Анализ собственного оборотного капитала

Страница 3

* - под запасы

За прошедший период недостаток обеспеченности предприятия Сос для покрытия запасов и дебиторской задолженности увеличился с -69 262 т.р на начало года до -406 069 т.р на конец года, то есть на 336 807 т.р.

Излишек обеспеченности предприятия Сос и приравненных к ним средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности снизился на 7911 т.р. (20 104т.р на начало года до 12 193 т.р на конец года).

Необходимо оценку состава и структуры источников собственных средств предприятия следует проводить в динамике за ряд лет с тем, чтобы выявить основные тенденции происходящих изменений.

Анализ состава и структуры заемных средств целесообразно начинать с выяснения роли в деятельности предприятия роли долгосрочных и краткосрочных кредитов. Вполне очевидно, что для предприятия наличие в составе источников его имущества долгосрочных заемных средств является положительным явлением, поскольку это позволяет располагать привлеченными средствами длительное время.

Важным вопросом в анализе структуры источников средств является оценка рациональности соотношения собственных и заемных средств. Финансирование за счет собственных источников связано с выплатой дивидендов по акциям (для предприятий, функционирующих в форме АО). При этом выбор той или иной политики выплаты дивидендов может быть решающим с точки зрения привлекательности предприятия для инвесторов.

При расчетах с поставщиками и подрядчиками плата за временное пользование средствами кредиторов, как правило, не взимается, хотя в случае несвоевременной оплаты предприятию придется заплатить пени (в процентах от суммы договора) за каждый день просрочки. В условиях широко распространенного в нашей стране порядка предварительной оплаты продукции дополнительным бесплатным источником финансирования многих предприятий - товаропроизводителей стали суммы средств, поступающие от их покупателей. При этом практика показывает, что разрыв между временем поступления денег на расчетный счет предприятия и времени отгрузки во многих случаях измеряются месяцами.

Оценка чистых активов предприятия осуществляется путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы обязательств, принимаемых к расчету.

При расчете величины чистых активов (Ач) учитываются нематериальные активы, непосредственно используемые обществом в основной деятельности и приносящие доход.

Расчет Ач производится в утвержденной форме (табл.2.7.)

Таблица 2.7 – Расчет чистых активов предприятия

Показатели

Код стр. ф.№1

Сумма, тыс.руб

на начало года

на конец года

Измене-ние за год (+,-)

I. Активы

-

1. Нематериальные активы

110

-

-

-

2. Основные средства

120

-

-

-

3. Незавершенное строительство

130

600

600

-

4. Доходы, вложенные в материальные ценности

135

-

-

-

5. Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

-

6. Прочие внеоборотные активы

150

-

-

-

7. Запасы, включая НДС

210+220

37 002

166 423

129 421

8. Дебиторская задолженность*

240

16 406

48 185

31 779

9. Краткосрочные финансовые вложения**

250

-

3 000

3 000

10. Денежные средства

260

47

74

27

11. Прочие оборотные активы

270

-

-

-

12. Итого активы (сумма строк 1…11)

300

54 055

218 282

164 227

II. Пассивы

-

13. Целевые финансирование и поступления

450

-

-

-

14. Заемные средства

610

-

24 835

24 835

15. Кредиторская задолженность

620

71 599

210 549

138 950

16. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

-

-

-

17. Резервы предстоящих расходов

650

-

-

-

18. Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

-

19. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма строк 13….18)

590+690

71 599

235 384

163 785

20. Стоимость чистых активов (стр.12-стр.19)

490

- 17 544

- 17 102

442

Страницы: 1 2 3 4

Экономическая аналитика:

Предложения по совершенствованию организации оплаты труда и повышению эффективности труда
Разрабатывая предложения по совершенствованию организации оплаты труда и повышению эффективности труда на ФГУП «Почта России», прежде всего, необходимо учитывать, что все мероприятия по совершенствованию оплаты труда работников почты могут осуществляться только в рамках внедрённой Единой системы оп ...

Методика исчисления и уплаты государственной пошлины
Общество с ограниченной ответственностью «Альмари», в дальнейшем именуемое - Общество, функционирует в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации для осуществления коммерческой деятельности и извлечения прибыли. Вид деятельности - торговая (оптово-розничная), отрасль - товары ...

Минимизация финансовых рисков
Квадрат « SO » - Мероприятия, которые необходимо провести с целью использования сильных сторон для увеличения возможностей предприятия: - осуществления капвложений в существующее производство, обновление техники (путем увеличения уставного капитала на 14 млн. руб.); - повышение квалификации постоян ...

Категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.viewfinance.ru