Для осуществления хозяйственной деятельности предприятие должно располагать собственным капиталом (собственными оборотными средствами – Сос). Для определения суммы Сос отчетного года и расчета влияния факторов на изменение показателя составляется таблица (табл.2.5.)
Таблица 2.5 – Определение собственного оборотного капитала и расчет влияния факторов на его изменение
Показатели |
Код стр. ф.№1 (расчет) |
Сумма, тыс.руб | ||
на начало года |
на конец года |
Изменение за год (+,-) | ||
1. Собственный капитал |
490 |
- 17 544 |
- 17 102 |
442 |
2. Долгосрочные пассивы |
590 |
- |
- |
- |
3. Капитал, направленный на формирование в/об. активов |
190-511-512 |
600 |
600 |
- |
4. Собственный оборотный (функционирующий) капитал Сос |
490-(190-511-512) |
- 18 144 |
- 17 702 |
442 |
5. Влияние факторов на изменение Сос | ||||
5.1. Уставный капитал в части формирования оборотных средств |
410-(190-511-512) |
- 590 |
- 590 |
- |
5.2. Добавочный капитал |
420 |
- |
- |
- |
5.3. Резервный капитал |
430 |
- |
- |
- |
5.4. Фонд социальной сферы |
440 |
- |
- |
- |
5.5. Целевые финансирование и поступления |
450 |
- |
- |
- |
5.6. Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
- |
- |
- |
5.7. Нераспределенная прибыль отчетного периода |
470 |
- 17 554 |
- 17 112 |
442 |
ИТОГО влияние факторов |
-18 144 |
-17 702 |
442 | |
6. Оборотные активы |
290 |
53 455 |
217 682 |
164 227 |
7. Краткосрочные обязательства |
690 |
71 599 |
235 384 |
163 785 |
8. Собственный оборотный капитал |
290-220-690 |
- 27 052 |
- 45 048 |
-17 996 |
В таблице даны два способа определения наличия Сос. Первый из них используется для определения собственного оборотного капитала и расчета влияния факторов на его изменение. Величина собственного оборотного капитала, рассчитанная вторым способом, используется для характеристики платежеспособности предприятия.
Экономическая аналитика:
Коэффициентный анализ предприятия
Теперь проведем анализ «Отчет о прибылях и убытках» (ПРИЛОЖЕНИЕ В). Выручка, как основной финансовый результат предприятия, в 2009 году составила 113 011,00 рублей. В 2010 году по сравнению с 2009 годом выручка увеличилась 3,37 % и составила 116 820,00 рублей. В 2011 году по сравнению с 2010 годом ...
Экономическая сущность страхования. Функции, присущие категориям
страхования
Понятие о страховании и его экономическое значение. Страхование – экономические отношения по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещения материального ущерба при наступлении неблагоприятных событий. ...
Сущность и необходимость планирования финансовой деятельности предприятия
Важным этапом сознательного управления финансами предприятия является финансовое планирование. Планирование – одна из основных функций управления, посредством которой определяется и обеспечивается целенаправленное, динамичное и пропорциональное развитие объекта управления. Как научный процесс обосн ...