Анализ собственного оборотного капитала

Страница 2

На основании данных аналитической таблицы (табл.2.5.) собственный оборотный (функционирующий) капитал увеличился на 442 т.р. Это произошло, в основном, за счет увеличения нераспределенной прибыли отчетного периода с -17554т.р. на начало года до -17112т.р к концу года. Такой фактор, как уставный капитал в части формирования оборотных средств не повлиял на изменение Сос, так как остался неизменным в течение отчетного периода (590 т.р.)

Анализ собственных источников целесообразно начинать с оценки их структуры и состава по данным баланса и расшифровок к нему. Следует изучить, чем представлены источники собственных средств, объем фондов специального назначения, информацию о нераспределенной прибыли.

Целесообразно изучить поэлементно каждый источник, имея в виду их различную роль в функционировании предприятия.

Так, при анализе уставного капитала, прежде всего, оценивается полнота его формирования, выясняя, в случае необходимости, кто из учредителей не выполнил (частично выполнил) свои обязательства по вкладу в уставной капитал.

Далее следует убедиться в стабильности величины уставного капитала в течение отчетного периода и её соответствии данным, зафиксированным в учредительных документах. Очевидно, что анализ уставного капитала имеет свою специфику в зависимости от организационно-правовой формы создания предприятия.

При анализе нераспределенной прибыли предприятия следует оценить изменение её доли в общем объеме собственных источников. Тенденция к снижению этого показателя свидетельствует, как правило, о падении деловой активности и, следовательно, должна стать предметом особого внимания руководителя предприятия и его главного бухгалтера.

Не меньшее значение для оценки эффективности деятельности предприятия имеет динамика величины фондов специального назначения (накопления и потребления). При этом анализ должен учитывать различную функциональную роль указанных фондов в механике финансирования деятельности предприятия. Поэтому анализ следует вести раздельно в части средств, направляемые на производственные нужды (инвестирование и пополнение оборотных средств) и нужды потребления.

Для анализа обеспеченности предприятия Сос определяется их излишек или недостаток для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, не покрытые банком. В процессе анализа составляется специальная таблица (табл.2.6.), на основании которой дается оценка обеспеченности товарных операций собственным оборотным капиталом.

Таблица 2.6 – Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности

Показатели

Код стр. ф.№1

Сумма, тыс.руб

на начало года

на конец года

Измене-ние за год (+,-)

1. Наличие собственных оборотных средств

290

53 455

217 682

164 227

2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов

210-216

27 295

138 239

110 944

3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

240

4 846

31 972

27 126

4. Векселя к получению

-

-

-

5. Авансы выданные

-

-

-

6. ИТОГО (стр.2+3+4+5)

85 596

387 893

302 297

7. Краткосрочные кредиты банков и займы*

-

-

-

8. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

621

69 789

199 506

129 717

9. Векселя к уплате

-

-

-

10. Авансы полученные

-

-

-

11. ИТОГО (стр.7+8+9+10)

69 789

199 506

129 717

12. Запасы, не прокредитованные банком (стр.6-стр.11)

15 807

188 387

172 580

13. Излишек (+) или недостаток (-) Сос для покрытия запасов и дебиторской задолженности (стр.1-стр.12)

- 69 262

- 406 069

- 336 807

14. Сумма средств, приравненных к собственным

490

- 17 544

- 17 102

442

15. Излишек (+) или недостаток (-) Сос и приравненных к ним средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности (стр.1+стр.14-стр.12)

20 104

12 193

- 7 911

Страницы: 1 2 3 4

Экономическая аналитика:

Понятие и классификация денежных потоков предприятия
Осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием «денеж ...

Предложения по совершенствованию организации оплаты труда и повышению эффективности труда
Разрабатывая предложения по совершенствованию организации оплаты труда и повышению эффективности труда на ФГУП «Почта России», прежде всего, необходимо учитывать, что все мероприятия по совершенствованию оплаты труда работников почты могут осуществляться только в рамках внедрённой Единой системы оп ...

Оценка инвестиционного климата и инвестиционной привлекательности регионов и отраслей КР
Инвестиционный климат – весьма сложное и многомерное понятие[19]. Как правило, под инвестиционным климатом понимают обобщающую характеристику совокупности социальных, экономических, организационных, правовых, политических и иных условий, определяющих привлекательность и целесообразность инвестирова ...

Категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.viewfinance.ru