Прогноз налога, начисленного по ставке 10 и 18 %, рассчитывается по формуле:
, (4)
Где: – прогноз поступлений налога, начисленного по ставке 10 и 18 %, в плановом периоде;
– оценка объема реализации товаров, подлежащих обложению НДС по ставке 10 и 18 %, в отчетном периоде;
– оценка объема передачи товаров (работ, услуг) для собственного потребления, подлежащих обложению по ставке 10 и
18 %, в отчетном периоде;
– прогноз ВРП на плановый период;
– оценка объема ВРП в отчетном периоде.
Прогноз налоговых вычетов, связанных с оплатой приобретаемых товаров (работ, услуг), без учета сумм налога, уплачиваемых таможенным органам, вычисляется по формуле:
, (6)
Где: – прогноз суммы налоговых вычетов, связанных с оплатой приобретаемых товаров (работ, услуг), в периоде, на который осуществляется прогноз;
– оценка суммы налога, предъявленной налогоплательщику и уплаченной им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащей вычету в отчетном периоде.
Прогноз суммы НДС, уплачиваемой таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и подлежащей вычету, рассчитывается по формуле:
, (7)
Где: – прогноз суммы налога, уплачиваемой таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и подлежащей вычету;
– стоимость импортируемых товаров, подлежащих обложению НДС, в периоде, на который осуществляется прогноз (с учетом таможенных пошлин и акцизов).
Коэффициент собираемости НДС в отчетном периоде целесообразно определять по следующей формуле:
, (8)
Где: – коэффициент собираемости НДС в плановом периоде;
– оценка поступлений НДС в бюджетную систему в отчетном периоде, за исключением поступлений в погашение недоимки прошлых лет, платежей, поступающих в рамках реструктуризации, поступлений за счет контрольной работы, а также сумм, возмещенных в отчетном периоде;
– сумма налога, начисленная к уплате в бюджет по декларациям отчетного периода.
Для расчета прогноза возмещения НДС, уплаченного поставщикам материальных ресурсов, используемых при производстве экспортной продукции, применяются такие показатели объема экспорта (за исключением объема экспорта нефти и газа в страны СНГ), как обменный курс рубля, стоимость материальных затрат, используемых при производстве экспортной продукции, и т.д.:
, (9)
Где: – прогноз суммы возмещения налога по экспорту;
– прогноз экспорта (без стран СНГ) в рублевом эквиваленте;
– прогноз экспорта (без стран СНГ) в долларовом исчислении;
– прогноз среднего курса доллара США, в руб.;
– доля материальных затрат в объеме экспорта.
Долю материальных затрат в объеме экспорта целесообразно принимать на уровне предыдущих периодов.
В формуле используется ставка 18 %, так как, по экспертным оценкам, доля материальных затрат, используемых при производстве экспортной продукции по 18%-й ставке, составляет порядка 95 – 96 %.
Прогноз суммы возмещения налога по ставке 0 %, за исключением возмещения НДС по товарам, используемым при производстве экспортной продукции, рассчитывается отдельно в зависимости от вида продукции и услуг, облагаемых по ставке 0 %.
Прогноз возмещения НДС по ставке 0 % определяется по формуле:
, (10)
Где: – оценка остатков сумм НДС, не возмещенных на начало года;
– прогноз суммы возмещения налога по экспорту;
Экономическая аналитика:
Минимизация финансовых рисков
Квадрат «
SO
» - Мероприятия, которые необходимо провести с целью использования сильных сторон для увеличения возможностей предприятия: - осуществления капвложений в существующее производство, обновление техники (путем увеличения уставного капитала на 14 млн. руб.); - повышение квалификации постоян ...
Анализ факторов, формирующих сумму прибыли
Наиболее ответственной стадией следует считать анализ факторов, формирующих сумму прибыли от реализации продукции растениеводства. Прибыль зависит от четырех комплексных факторов: 1) количества реализованной продукции; 2) цены реализации продукции; 3) себестоимости продукции; 4) структуры реализова ...
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
Финансовые коэффициенты представляют собой относительные коэффициенты финансового состояния предприятия. Они рассчитываются в виде отношения абсолютного показателя финансового состояния и их линейных комбинаций. Финансовые коэффициенты разделяются на: 1. коэффициенты распределения – применяются в т ...