Корпоративный подоходный налог

Эффективные финансы » Налог на прибыль » Корпоративный подоходный налог

Страница 4

Ставка корпоративного подоходного налога – 30%.

В соответствии с проведенными расчетами, компания отражает отложенные налоги следующим образом:

1 год: Дт 7710 – Кт 4310 6000 тенге,

2год: Дт 7710 – Кт 4310 1200 тенге,

3 год: Дт 4310 – Кт 7710 1680 тенге,

4 год: Дт 4310 – Кт 7710 3405 тенге,

5 год: Дт 4310 – Кт 7710 2115 тенге.

Налоговая база обязательств.

Налоговая база обязательства равна его балансовой стоимости, за вычетом любой суммы, которая будет вычитаться для целей налогообложения в отношении этого обязательства в будущих периодах.

Пример.

1. Краткосрочные обязательства включают начисленные в бюджет штрафы с балансовой суммой равной 200 тыс. тенге. Штрафы и неустойки не вычитаются для целей налогообложения. Налоговая база начисленных штрафов и неустоек равняется 200 тыс. тенге.

2. Товарищество начислило налог на имущество за отчетный период в размере 200 тыс. тенге. Оплата этого налога произведена в сумме 150 тыс. тенге.

В соответствии с налоговым законодательством, на вычеты относятся налоги, уплаченные в отчетном периоде, в пределах начисленной суммы.

Балансовая стоимость обязательства равняется 50 тыс. тенге (200–150 тыс. тенге). Налоговая база обязательства равна нулю, так как при оплате задолженности по налогу равной 50 тыс. тенге, предприятие сможет отнести эту сумму на вычеты.

3.Начислены расходы по краткосрочным обязательствам в размере 100 000, из которых 90 000 подлежат вычетам, а 10 000 будут подлежать вычетам для целей налогообложения при оплате. Налоговая база начисленных расходов равна 90 000.

При начислении обязательств по расходам, не подлежащим вычету, в соответствии с НК РК, но признанным в целях бухгалтерского учета, к примеру, штрафы и пени, подлежащие внесению в государственный бюджет, налоговая база начисленных обязательств будет равна их балансовой стоимости.

Страницы: 1 2 3 4 

Экономическая аналитика:

Принципы построения налоговой системы РФ
Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания[3]. Принципы построения налоговой систем ...

Анализ типа финансовой устойчивости и его оценка
Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. Найдем их значения. Трем показателям наличия источников средств для формирования запасов затрат соответствует три показателя ...

Анализ использования фонда заработной платы
Целью анализа использования фонда заработной платы является установление причин перерасхода фонда заработной платы по сравнению с планом и с данными прошлого года. Рассмотрим следующую таблицу (табл. 3). Таблица 3. Использование фонда заработной платы на ОСП «Волгоградский почтамт» Показатели План ...

Категории

Copyright © 2021 - All Rights Reserved - www.viewfinance.ru