Корпоративный подоходный налог

Ставка корпоративного подоходного налога – 30%.

В соответствии с проведенными расчетами, компания отражает отложенные налоги следующим образом:

1 год: Дт 7710 – Кт 4310 6000 тенге,

2год: Дт 7710 – Кт 4310 1200 тенге,

3 год: Дт 4310 – Кт 7710 1680 тенге,

4 год: Дт 4310 – Кт 7710 3405 тенге,

5 год: Дт 4310 – Кт 7710 2115 тенге.

Налоговая база обязательств.

Налоговая база обязательства равна его балансовой стоимости, за вычетом любой суммы, которая будет вычитаться для целей налогообложения в отношении этого обязательства в будущих периодах.

Пример.

1. Краткосрочные обязательства включают начисленные в бюджет штрафы с балансовой суммой равной 200 тыс. тенге. Штрафы и неустойки не вычитаются для целей налогообложения. Налоговая база начисленных штрафов и неустоек равняется 200 тыс. тенге.

2. Товарищество начислило налог на имущество за отчетный период в размере 200 тыс. тенге. Оплата этого налога произведена в сумме 150 тыс. тенге.

В соответствии с налоговым законодательством, на вычеты относятся налоги, уплаченные в отчетном периоде, в пределах начисленной суммы.

Балансовая стоимость обязательства равняется 50 тыс. тенге (200–150 тыс. тенге). Налоговая база обязательства равна нулю, так как при оплате задолженности по налогу равной 50 тыс. тенге, предприятие сможет отнести эту сумму на вычеты.

3.Начислены расходы по краткосрочным обязательствам в размере 100 000, из которых 90 000 подлежат вычетам, а 10 000 будут подлежать вычетам для целей налогообложения при оплате. Налоговая база начисленных расходов равна 90 000.

При начислении обязательств по расходам, не подлежащим вычету, в соответствии с НК РК, но признанным в целях бухгалтерского учета, к примеру, штрафы и пени, подлежащие внесению в государственный бюджет, налоговая база начисленных обязательств будет равна их балансовой стоимости.

Экономическая аналитика:

Оценка финансового положения
Детализированный анализ ликвидности предприятия может проводиться с помощью расчетов абсолютных и относительных показателей. Обобщающим показателем ликвидности для торговых предприятий является достаточность источников средств формирования товарных запасов. Смысл анализа ликвидности – с помощью абс ...

Информация о паевом фонде, доступная инвестору
Одно из самых больших преимуществ паевых инвестиционных фондов - это их информационная открытость. Вся информация, связанная с деятельностью управляющей компании и паевого инвестиционного фонда, должна раскрываться в соответствии с Федеральным законом "Об инвестиционных фондах" и норматив ...

Пути оптимизации оборотных активов
Улучшение использования оборотного капитала с развитием предпринимательства приобретает все более актуальное значение, так как высвобождаемые при этом материальные и денежные ресурсы являются дополнительным внутренним источником дальнейших инвестиций. Рациональное и эффективное использование оборот ...