Корпоративный подоходный налог

Эффективные финансы » Налог на прибыль » Корпоративный подоходный налог

Страница 4

Ставка корпоративного подоходного налога – 30%.

В соответствии с проведенными расчетами, компания отражает отложенные налоги следующим образом:

1 год: Дт 7710 – Кт 4310 6000 тенге,

2год: Дт 7710 – Кт 4310 1200 тенге,

3 год: Дт 4310 – Кт 7710 1680 тенге,

4 год: Дт 4310 – Кт 7710 3405 тенге,

5 год: Дт 4310 – Кт 7710 2115 тенге.

Налоговая база обязательств.

Налоговая база обязательства равна его балансовой стоимости, за вычетом любой суммы, которая будет вычитаться для целей налогообложения в отношении этого обязательства в будущих периодах.

Пример.

1. Краткосрочные обязательства включают начисленные в бюджет штрафы с балансовой суммой равной 200 тыс. тенге. Штрафы и неустойки не вычитаются для целей налогообложения. Налоговая база начисленных штрафов и неустоек равняется 200 тыс. тенге.

2. Товарищество начислило налог на имущество за отчетный период в размере 200 тыс. тенге. Оплата этого налога произведена в сумме 150 тыс. тенге.

В соответствии с налоговым законодательством, на вычеты относятся налоги, уплаченные в отчетном периоде, в пределах начисленной суммы.

Балансовая стоимость обязательства равняется 50 тыс. тенге (200–150 тыс. тенге). Налоговая база обязательства равна нулю, так как при оплате задолженности по налогу равной 50 тыс. тенге, предприятие сможет отнести эту сумму на вычеты.

3.Начислены расходы по краткосрочным обязательствам в размере 100 000, из которых 90 000 подлежат вычетам, а 10 000 будут подлежать вычетам для целей налогообложения при оплате. Налоговая база начисленных расходов равна 90 000.

При начислении обязательств по расходам, не подлежащим вычету, в соответствии с НК РК, но признанным в целях бухгалтерского учета, к примеру, штрафы и пени, подлежащие внесению в государственный бюджет, налоговая база начисленных обязательств будет равна их балансовой стоимости.

Страницы: 1 2 3 4 

Экономическая аналитика:

Проблемы и пути совершенствования налогообложения в сфере малого бизнеса
С 1 января 2005 года у российского бизнеса началась совсем иная жизнь. Без государственной поддержки, без гарантий и льгот. Без четырехлетнего моратория на негативные изменения законодательства. Без ускоренной амортизации. И без государственной финансовой поддержки мероприятий, направленных на соде ...

Анализ обеспеченности экономики денежными средствами
Для анализа степени обеспеченности экономики денежными средствами используется показатель, который носит название коэффициент монетизации. Он рассчитывается как отношение среднегодовой величины денежной массы (М2) к номинальной величине ВВП. Таким образом, коэффициент монетизации является величиной ...

Основы организации безналичных расчетов
Расчёты предприятий по своим обязательствам с другими предприятиями осуществляются безналичным способом через молдавские банки и через сеть корреспондентских банков за пределами Молдовы. Единственным средством законных платежей на территории Республики Молдова является национальная валюта – молдавс ...

Категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.viewfinance.ru