Корпоративный подоходный налог

Эффективные финансы » Налог на прибыль » Корпоративный подоходный налог

Страница 2

— стоимость основных средств, полученных на безвозмездной основе государственным предприятием от государственного органа или государственного предприятия на основании решения правительства Республики Казахстан;

— инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении и направленные на индивидуальные пенсионные счета.

Вычеты. Расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода.

Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены, за исключением расходов будущих периодов, подлежащих вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся.

Вычеты сумм компенсаций при служебных командировках и по представительским расходам. К компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся:

— фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь;

— фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь;

— суточные, выплачиваемые за время нахождения в командировке, в размере не более трёх месячных расчетных показателей в сутки в пределах Республики Казахстан;

— суточные, выплачиваемые за время нахождения в командировке за пределами Республики Казахстан, в пределах норм, установленных правительством Республики Казахстан.

Представительские расходы относятся на вычеты в пределах норм, установленных правительством Республики Казахстан:

· Вычет по вознаграждению.

· Вычеты по выплаченным сомнительным обязательствам.

· Вычеты по сомнительным требованиям

· Вычеты по отчислениям в резервные фонды.

· Вычеты по расходам на научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы.

· Вычет расходов по страховым премиям.

· Вычеты расходов на социальные выплаты.

· Вычеты по расходам на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователей:

· Вычеты по отрицательной курсовой разнице.

· Вычет штрафов и пени.

· Вычет налогов производится по уплаченным суммам в пределах начисленных, кроме:

— налогов, исключаемых до определения совокупного годового дохода;

— корпоративного подоходного налога и налогов на доходы, уплаченных на территории Республики Казахстан и в других государствах;

— налога на сверхприбыль.

Налоги, уплаченные в текущем налоговом периоде за предыдущий налоговый период, подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором произошла их уплата.

· Вычеты по фиксированным активам. Фиксированные активы основные средства и нематериальные активы, учитываемые в бухгалтерском балансе налогоплательщика и используемые для получения совокупного годового дохода.

· Вычеты по расходам на ремонт

При начислении корпоративного подоходного налога дебетуют счет 7710 «Расходы по корпоративному подоходному налогу» и кредитуют счет 3110 «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате». Начисление налога производится один раз по итогам года.

Оплата корпоративного подоходного налога в бюджет отражается по дебету счета 3110 «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» и кредиту счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».

Наименование хозяйственной операции

Сумма

(тенге)

Дебет

Кредит

1

Начислен корпоративный подоходный налог

5000

7710

Расходы по корпоративному подоходному налогу

3110

Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате

2

Оплата корпоративного подоходного налога в бюджет

5000

3110

Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате

1030

Денежные средства на текущих банковских счетах

В конце года суммы расходов по подоходному налогу относятся в дебет счета 5610 «Итоговая прибыль (итоговый убыток)» с кредита счета 7710 "Расходы по корпоративному подоходному налогу".

2.2 Налоговая база активов и обязательств

Страницы: 1 2 3 4

Экономическая аналитика:

Сущность наличного и безналичного денежного обращения и его организация в России
Экономика любой страны не может обойтись без наличных денег. Даже самые развитые и продвинутые в области передовых технологий государства по-прежнему уделяют значительное внимание наличной составляющей денежной массы. Опыт всех государств показывает, что независимо от уровня развития рыночной эконо ...

Финансовое планирование на предприятии
Бюджет - это главный финансовый план компании. Как правило, бюджеты на предприятии ЗАО «СМиК ДВ» составляются на месяц (оперативное финансовое планирование) либо на год. Формирование бюджета на предприятии происходит следующим образом: Составляется план продаж (сбыта) продукции. План сбыта показыва ...

Документальное оформление результатов контроля правильности взимания налогов, сборов и других обязательных платежей
По результатам проверки должностным лицом налогового органа или внутриведомственным ревизором составляются акт или справка проверки по форме, установленной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. По фактам выявленных нарушений должностным лицом налогового органа в пределах его компет ...

Категории

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.viewfinance.ru