Составление баланса денежных средств

Эффективные финансы » Финансовое планирование на предприятии » Составление баланса денежных средств

Страница 1

Предприятие оценивает потребность в наличных средствах в процессе составления своего финансового плана. Сначала прогнозируется изменение основных и оборотных средств в соответствии со временем осуществления требуемых для этого платежей. Эта информация соотносится с прогнозами оборачиваемости средств в дебиторской задолженности, о датах и величине выплачиваемых налогов, дивидендов, процентов и т.д. Вся эта информация обобщается в балансе денежных средств, который показывает предполагаемые предприятием денежные поступления и выплаты за рассматриваемый период. В основном используется баланс денежных средств, спрогнозированный на один год с разбивкой по месяцам; кроме того, имеются более детальные балансы с разбивкой по дням или неделям на предстоящий месяц. Баланс с разбивкой по месяцам используется для планирования, а с разбивкой по дням или неделям – для текущего контроля денежных средств.

Условия реализации продукции, предусмотренные в курсовой работе, предполагают существование осознанной кредитной политики, состоящей в предоставлении отсрочки платежа для покупателей продукции предприятия и при закупках факторов производства самим предприятием. За норматив отсрочки принимается либо ее величина, заранее оговоренная покупателем и продавцом, либо фактически сложившиеся отклонения от плановых сроков оплаты, если оно имеет статистически устойчивый характер. В курсовой работе отсрочка задается нормативом в днях: Х% платежа/текущий месяц, брутто месяц, следующий за текущим. Х% оплаты производится в текущем месяце, т.е. месяце реализации или закупки, остаток оплачивается в следующем месяце. Наличие такого норматива позволяет осуществить планирование денежных потоков с учетом дебиторской и кредиторской задолженностей.

В доходную часть денежного плана включаются следующие статьи: реализация в планируемом периоде (справочно); поступление определенной части средств от реализации продукции в текущем месяце (в соответствии с заданным коэффициентом поступления); оплата дебиторской задолженности (часть выручки от реализации, не поступившая в предыдущем периоде). Дебиторская задолженность первого планируемого периода представлена в таблице 2.1 (исходный баланс предприятия).

В расходную часть денежного плана включаются следующие статьи: затраты на закупку материалов (справочно); оплата определенной части материалов (в соответствии с заданным нормативом); оплата кредиторской задолженности (неоплаченные в предыдущем периоде материалы);

Величина краткосрочного кредита в первом периоде определяется исходными данными.

Итоговая часть денежного плана (табл. 2.7, раздел III) включает поступления и расходы денежных средств, денежные средства нетто и остатки денежных средств на счетах предприятия.

Если конечный остаток денежных средств меньше нуля, то рассчитывается минимальная сумма краткосрочного кредита в размере недостающей суммы, проценты за данный кредит начинают выплачиваться в последующие месяцы.

Выручка от реализации (ВРt), налог на прибыль (НПt), проценты по долгосрочным и краткосрочным кредитам (табл. 2.6) представлены выше. Косвенные расходы (КосвРt), другие расходы (ДрРt) задаются в табл. 2.2. Оплата закупок (Закt) и зарплата производственного персонала (ППt) рассчитываются в табл. 2.3 по формулам и .

Расчет поступлений денежных средств на основе коэффициента поступлений данного периода (Кпост) рассчитывается по формуле:

Оплата дебиторской задолженности (ДЗt) равна остатку дебиторской задолженности на начало периода.

Итоговая сумма поступлений (ИПt) рассчитывается следующим образом:

Расчет оплаты закупок в текущем периоде производится по формуле:

где Закt – объем закупок данного периода,

Кзак – коэффициент оплаты закупок данного периода (табл. 2.2).

Неоплаченная часть закупок текущего периода переходит в кредиторскую задолженность этого периода.

Оплата кредиторской задолженности (КЗt) равна сумме кредиторской задолженности на начало периода

Таблица 2.7. Денежный план

Наименование показателя

Обозначение

1

2

3

квартал

I. Поступления средств

Выручка от реализации

ВPt

8692,00

9039,68

9401,27

27132,95

Поступления в текущ. месяце

ПОСТt

6084,40

6327,78

6580,89

18993,06

Оплата дебиторской задолж.

ДЗt

7389,42

2607,60

2711,90

12708,92

Итого поступлений

ИПt

13473,82

8935,38

9292,79

31701,99

II. Расходы

Закупки материалов

Закt

4717,59

4865,30

4989,91

14572,81

Оплата в текущем месяце

ОЗакt

1651,16

1702,86

1746,47

5100,48

Оплата кредиторск. задолж.

КЗt

8745,11

3066,43

3162,45

14973,99

Зарплата производ. персонала

ППt

2031,82

2104,37

2161,64

6297,84

Косвенные расходы

КосвРt

728,40

798,40

730,14

2256,94

Другие расходы

Дрt

0,00

0,00

0,00

0,00

Инвестиции

Инвt

0,00

0,00

0,00

0,00

Налог на прибыль

НПt

203,61

193,62

230,73

627,96

Проценты за долгоср. кредит

ПДКПt

40,13

40,13

40,13

120,38

Проценты за краткоср.кредит

ПККПt

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого расходов

ИРt

13400,22

7905,80

8071,56

29377,58

III. Итоги

Поступления

ИПt

13473,82

8935,38

9292,79

31701,99

Расходы

ИРt

13400,22

7905,80

8071,56

29377,58

Денежные средства нетто

Иt

73,60

1029,57

1221,23

2324,40

Начальный остаток денежных средств

ДСt-1

1781,55

1855,15

2884,72

Конечный остаток денежных средств

ДCt

1855,15

2884,72

4105,95

Минимальная потребность в кредитах

ПКt

0,00

0,00

0,00

Страницы: 1 2 3 4

Экономическая аналитика:

Необходимость налогового учёта
К проблеме налогового учёта стало модно относиться прямолинейно. Те, кто его не ведёт, с закрытыми глазами утверждает, что его нет. Те, кто тратит время на этот учёт, тот убеждает, что никуда от него не деться. Налоговый учёт был, есть и будет. Но это не обязательно означает, что организация его ве ...

Особенности мониторинга и оценки качества управления муниципальными финансами
Для анализа сложившейся системы управления муниципальными финансами и повышения эффективности управления финансовыми ресурсами могут быть использованы такие формы, как мониторинг и оценка. Мониторинг качества управления муниципальными финансами – это регулярное измерение и регистрация текущих значе ...

Анализ текущей деятельности
Показатели этой группы характеризуют результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности. Качественными (неформализуемыми) показателями, по которым оценивается деятельность предприятия являются: широта рынков сбыта продукции, наличие продукции, поставляемой на экспорт, репутац ...

Категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.viewfinance.ru