Налоговый учет в программе «Компас»

Корпоративная информационная система (КИС) «КОМПАС» представляет собой открытую информационную систему с широкими возможностями настройки под конкретные требования клиентов. Настройка системы может быть осуществлена на уровне заполнения нормативно-справочной и оперативной информации, а также на более сложном уровне настройки структуры базы данных, предлагаемых алгоритмов обработки информации, экранных и печатных форм. Такие адаптации могут быть выполнены пользователем самостоятельно или с помощью сотрудника (дилера) компании. Под «Более сложным» необходимо подразумевать настройку в режиме диалогового интерфейса пользователя и системы на базе использования включенного в систему специализированного инструмента настройки, называемого МАСТЕРА КОМПАСА. Благодаря этим возможностям, реализация налогового учета в КИС «КОМПАС» может легко решаться на каждом конкретном предприятии в соответствии с конкретными требованиями данного предприятия. Предприятие может организовать систему налогового учета самостоятельно, закрепить основные положения о налоговом учете в учетной политике для целей налогообложения, и реализовать их в КИС «КОМПАС». Поэтому разработчики «КОМПАС» не считают целесообразным навязывать свое видение организации налогового учета своим клиентам. Однако в стандартной поставке на текущий момент времени предлагается определенный вариант ведения налогового учета, рассмотрению которого и посвящена данная работа, и, кроме того, работы по совершенствованию налогового учета системы продолжаются и в ближайшее время разработчики системы смогут предложить еще один вариант ведения налогового учета1.

Корпоративная информационная система «КОМПАС» реализовала ведение налогового учета по налогу на прибыль в декабре 200 г.

Налоговый учет ведется на отдельных забалансовых счетах, включенных в особую группу стандартного Плана счетов бухгалтерского учета, с дублированием учетных операций по бухгалтерскому и налоговому учету.

Суть данного подхода заключается в том, что к бухгалтерскому Плану счетов дополнительно введены «налоговые» счета, объединенные в отдельную группу, операции на которых учитываются в разрезе положений Главы 25 части второй НК РФ и по тем же принципам, по которым заполняется налоговая декларация (форма по КНД №1151006, утвержденная приказом МНС РФ от 07.12.2001 № БГ-3-02/542) Налоговые счета являются забалансовыми, остатки и обороты по этим счетам, естественно, не отражаются в регистрах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Поскольку стандартными средствами системы любой счет из Плана счетов может быть объявлен аналитическим и содержать до десяти разрезов аналитического учета, все налоговые счета могут быть объявлены аналитическими. Аналитический учет организован по партнерам, любому виду первичных документов, договорам, персоналу, видам деятельности и т.д. Настройка аналитического учета в КИС «КОМПАС» также открыта для пользователя, и он вправе задать необходимое количество аналитических разрезов самостоятельно. В дополнение к существующим аналитическим разрезам введен новый справочник Признаки налогового учета, заполнение которого в иерархическом виде полностью согласовано с положениями Главы 25 части второй НК РФ, но открыто для внесения необходимых корректировок. В поставке справочник предлагается полностью заполненным. Существующие счета бухгалтерского учета даны в более подробном варианте, в некоторой степени приближенными к подходу формирования налоговой базы по налогу на прибыль. Это дает возможность пользователю, в случае совпадения, по его мнению, данных бухгалтерского и налогового учета, не использовать так называемые «налоговые счета» для ведения отдельного вида учета и дублирования учетных операций в бухгалтерском и налоговом учете. Номера налоговых счетов в основном аналогичны номерам соответствующих счетов бухгалтерского учета, но начинаются с буквы «н». В налоговых счетах не применяется принцип двойной записи. В качестве примера приведем выдержку из Плана счетов, включенного в поставку: к налоговому счету н90/1 «Выручка от реализации» открыты субсчета н90/11 «Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (строка 020 приложения № 1 к листу 02)», н90/13 «Выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования (строка 030 приложения № 1 к листу 02)», н90/15 «Выручка от реализации прочего имущества, за исключением ценных бумаг (строка 040 приложения № 1 к листу 02)», и т.д. Приведенная в поставке структура налоговых счетов условна и может изменяться пользователем системы.

Экономическая аналитика:

Местные бюджеты
Местный бюджет - бюджет муниципального образования, формирование, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного самоуправления. Доходную часть местного бюджета образуют: собственные доходы муниципального образования; поступления от регулирующих доходов; финансовая помощь в различны ...

Пути повышения платежеспособности и увеличения денежных средств
Руководство предприятия должно иметь четкое представление за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности ...

Социально экономическая характеристика и комплексный анализ исполнения бюджета
Администрация Закаменского района является территориальным органом администрации города. Она является исполнителем распоряжений администрации г. Закаменск, главным распорядителем финансовых средств, получаемых из местного бюджета, решает вопросы местного значения, связанных с развитием и обустройст ...