Пути совершенствования НДФЛ на примере зарубежного опыта

Эффективные финансы » Пути совершенствования и решения различных проблем в области НДФЛ » Пути совершенствования НДФЛ на примере зарубежного опыта

Страница 2

Доходы работающих облагаются еще и 34% отчислений на социальное страхование, несмотря на то, что удерживаются с производителя, т.е. работодателя. У нас ни одна организация не устанавливает уровень заработной платы, не занижая ее на соответствующий процент страховых взносов. Общая ставка отчислений в пенсионный фонд – 26%. Для сравнения, в Западной Европе платежи в пенсионные фонды в среднем не превышают 15–20%. Причем средняя продолжительность жизни населения 70 лет. У нас же работающие всю жизнь платят за будущую пенсию по очень высокой ставке, при этом многие из них не доживают до пенсии (особенно мужчины, средняя продолжительность жизни которых не больше 59 лет).[27]

Высокая ставка налогов в социальные фонды не стимулирует наших производителей расширять производство, увеличивать заработную плату или создавать новые рабочие места. Во всем мире социальные взносы рассматриваются как средство уменьшения выплат по корпорационному налогу (или налогу на прибыль) за счет сокращения облагаемой прибыли и как средство уменьшения налогов за счет переложения их на потребителя через цену товара. В наших условиях, когда каждое первое предприятие убыточно, несущественное снижение существующих грабительских ставок по страховым взносам продолжает ухудшать финансовое положение предприятий.

Вторым важнейшим принципом западной налоговой системы является приоритет производства перед интересами бюджета. Это означает, что власти оказывают поддержку национальному производству в самых разных формах, в том числе и налогами. Вопрос заключается в том, что для общества важнее: обеспечить устойчивость и развитие национального производства или текущие, в основном фискальные интересы исполнительной власти. В России потерпевшая крах экономическая модель не определялась интересами частных компаний, бюджетом занимается правительство, поэтому интересы бюджета преобладали. Не стоит ошибочно думать, что НДФЛ и налоги на прибыль, уплачиваемые предприятиями и организациями, – вещи несовместные. Налоговая система потому так и называется, что путем перераспределения налоговых платежей из одного сектора в другой обеспечивает наиболее эффективное вложение капитала и рост экономики. Должна обеспечивать. Но необходимо посмотреть, что на самом деле.[35]

На Западе производство находится в основном в частных руках, и приоритет частных интересов перед бюджетом там сформулирован в простой форме – как бессрочные «налоговые каникулы» для капиталов, вложенных в производство и остающихся в нем. Если же доходы предприятия вкладываются в производство, то они вычитаются из налогооблагаемой базы. Если предприятие не имеет прибыли, то оно совершенно законно не платит никаких налогов, кроме НДС, который перекладывается на потребителя, а при экспорте полностью компенсируется. Налоговые правила таковы, что позволяют предприятиям списывать из выручки приобретение оборудования и амортизационные отчисления, формирование резервов. Предприятию, направившему свою прибыль на новые капиталовложения, часто возвращают уже уплаченные налоги. Таким образом, основной принцип налогообложения западной модели – исключение из налогообложения капиталов, вложенных в производство, и прибыли, реинвестируемой на развитие производства.[30]

В России же налоговая политика основана на том, что как можно большая часть доходов общества должна аккумулироваться в бюджете. При этом считается, что государство через бюджет более эффективно и справедливо распорядится этими ресурсами. Власти ошибаются, считая, что чрезмерная социальная нагрузка нашего бюджета оправдывает существующую налоговую систему. В условиях неразвитости отечественного производства приоритет бюджета означает лишь одно – тяжелую налоговую удавку, которая давит на производство тем сильнее, чем хуже дела у правительства с бюджетом. Приоритет интересов бюджета перед интересами производителя означает приоритет бюджета перед инвестициями, необходимость которых в России ощущается все сильнее.

В послевоенные годы прогрессивное подоходное налогообложение на Западе позволило переложить существенную долю налоговой нагрузки на имущие слои общества и использовать финансовую мощь государства для форсирования инвестиций и решения наиболее острых социальных вопросов.

Первопричина успеха налоговых преобразований в западных странах в 80-х гг. ХХ в. – либерализация налогообложения. Снижение ставок подоходных налогов в Великобритании и США, несомненно, подтолкнуло к аналогичным шагам и другие страны.[34]

Несмотря на то, что налоговые системы развитых стран обеспечивают достаточно высокие доходы бюджета, они не являются идеальными. Возникает закономерный вопрос: следует ли России копировать налоговые системы, применяемые в западноевропейских странах, если они не являются экономически эффективными; учтем, кроме того, что отсутствие налоговой дисциплины делает затруднительным использование методов взимания налогов по принципам, существующим в развитых странах. Ответ очевиден: копировать нельзя, но рациональные методы следует, конечно же, внедрять и применять, но с оглядкой на постсоветскую действительность.

Страницы: 1 2 3 4

Экономическая аналитика:

Анализ структуры и динамики налоговых доходов, поступивших в бюджетную систему РФ
Нижеприведенный анализ был проведен на основании данных о поступлении администрируемых ФНС России доходов в бюджетную систему Российской Федерации (см. Приложения 1,2,3). Всего в 2007 году в федеральный бюджет Российской Федерации поступило 3 747,6 млрд. рублей администрируемых доходов, что на 24,9 ...

Оценка эффективности лизинговых сделок предприятия
Произведя расчет и спрогнозировав расходную и доходную часть данного проекта, как уже говорилось выше, предлагаемые мероприятия могут оказать серьезное влияние на основные технико-экономические показатели по предприятию. Точка безубыточности рассчитывается для определения минимального объема продаж ...

Анализ содержания понятия «оплата труда»
Экономически-активное население - та часть общества, которая непосредственно занята в процессе производства (иногда используют и такой термин, как «труд», который охватывает только трудоспособных, занятых в производстве). Рынок труда - это комплекс социально-трудовых отношений по поводу условий най ...

Категории

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.viewfinance.ru