В 2007 г ставка корпоративного подоходного налога составляет 30%. Допустим, что в 2007 г на 2008г. ставка налога будет установлена на уровне 32%. На начало 2007 г. налоговый эффект временных разниц, перешедших из других периодов, составляет (45) тыс. тенге,
По приведенным данным условного примера налоговый платеж за 2007 г. составит:
— подоходный налог к уплате (700,23 х 30%) = 210,07 тыс.тенгс
бухгалтерский доход 1069,46 тыс.тенгс
временные разницы - 601 тыс. тенге
(-981 - (-217) - 81 - (-94) -550 - (-700))
постоянные разницы + 231,77 тыс. тенге
(68 + 44 + 52 - 67,77 - (-135,54)) _
налогооблагаемый доход 700,23 тыс. тенге
(1069,46 - 601 + 231,77)
— налоговый эффект временных разниц в текущем году: (192,32) тыс. тенге ((601) х 32%);
— поправка отсроченного налога: (3) тыс. тенге (-45 / 30% х 32% - (-45)).
Для учета сумм отсроченного подоходного налога ведется ведомость аналитического учета отдельно по каждой временной разнице.
Знаки сумм временных разниц определяются в зависимости от их влияния на налогооблагаемый доход.
При аннулировании временных разниц их знак меняется на противоположный, корреспонденция счетов при этом проставляется следующая:
дебет счета 4310 «Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу»; кредит счета 3110 «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате»
Экономическая аналитика:
Предпосылки реорганизации Федеральной налоговой
службы
Необходимость реформирования налоговых органов страны назрела давно; стало ясно, что ранее существовавшая система налоговой службы требованиям сегодняшнего дня не соответствует. В прежней системе серьезные проблемы возникали не только от того, что в каждой налоговой инспекции существовали различные ...
Анализ имущественного положения предприятия
Для анализа имущественного положения предприятия осуществляется трансформация исходной бухгалтерской отчетности. Она заключается в представлении баланса в форме облегчающей расчет основных аналитических коэффициентов, обеспечивающего наглядность и пространственно-временную сопоставимость. Это дости ...
Оценка инвестиционной привлекательности проекта по созданию гостиничного
комплекса
ЗАО «Чемпион» в текущем году, учитывая сложившиеся тенденции развития рынка услуг, приняло решение о создании в городе Санкт-Петербурге гостиничного комплекса на 60 мест. Для этого предполагается осуществить реконструкцию имеющегося здания, остаточная стоимость которого на текущий день составляет 6 ...