Расчеты, связанные с отложенным налогом

В 2007 г ставка корпоративного подоходного налога составляет 30%. Допустим, что в 2007 г на 2008г. ставка налога будет установлена на уровне 32%. На начало 2007 г. налоговый эффект временных разниц, перешедших из других периодов, составляет (45) тыс. тенге,

По приведенным данным условного примера налоговый платеж за 2007 г. составит:

— подоходный налог к уплате (700,23 х 30%) = 210,07 тыс.тенгс

бухгалтерский доход 1069,46 тыс.тенгс

временные разницы - 601 тыс. тенге

(-981 - (-217) - 81 - (-94) -550 - (-700))

постоянные разницы + 231,77 тыс. тенге

(68 + 44 + 52 - 67,77 - (-135,54)) _

налогооблагаемый доход 700,23 тыс. тенге

(1069,46 - 601 + 231,77)

— налоговый эффект временных разниц в текущем году: (192,32) тыс. тенге ((601) х 32%);

— поправка отсроченного налога: (3) тыс. тенге (-45 / 30% х 32% - (-45)).

Для учета сумм отсроченного подоходного налога ведется ведомость аналитического учета отдельно по каждой временной разнице.

Знаки сумм временных разниц определяются в зависимости от их влияния на налогооблагаемый доход.

При аннулировании временных разниц их знак меняется на противоположный, корреспонденция счетов при этом проставляется следующая:

дебет счета 4310 «Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу»; кредит счета 3110 «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате»

Экономическая аналитика:

Роль и значение организации казначейского исполнения местного бюджета
Вся история развития государственных финансов России непосредственно связана с упоминанием наименования должностного лица, управляющего финансами, или самостоятельного учреждения с корнем слова "казна". История создания органов казначейства естественным образом совпадает с началом процесс ...

Транспортная отрасль РФ: структура, особенности, значение
Транспортная система - отрасль экономики, в состав которой входят транспортная сеть всех видов транспорта, подвижные транспортные средства, трудовые ресурсы транспорта и система управления всеми видами транспорта на федеральном, региональном и муниципальном уровнях. Транспорт - одна из важнейших со ...

Развитие российского рынка электронных денег
Российский бизнес вступил на рынок электронных платежей в то время, когда во всем мире этот рынок уверенно и динамично развивался и регулировался. К моменту появления российских игроков – электронных негосударственных платежных систем, таких как WebMoney, Яndex. Деньги, «Единый кошелек», RBK Money, ...