Расчеты, связанные с отложенным налогом

Эффективные финансы » Налог на прибыль » Расчеты, связанные с отложенным налогом

Страница 3

В 2007 г ставка корпоративного подоходного налога составляет 30%. Допустим, что в 2007 г на 2008г. ставка налога будет установлена на уровне 32%. На начало 2007 г. налоговый эффект временных разниц, перешедших из других периодов, составляет (45) тыс. тенге,

По приведенным данным условного примера налоговый платеж за 2007 г. составит:

— подоходный налог к уплате (700,23 х 30%) = 210,07 тыс.тенгс

бухгалтерский доход 1069,46 тыс.тенгс

временные разницы - 601 тыс. тенге

(-981 - (-217) - 81 - (-94) -550 - (-700))

постоянные разницы + 231,77 тыс. тенге

(68 + 44 + 52 - 67,77 - (-135,54)) _

налогооблагаемый доход 700,23 тыс. тенге

(1069,46 - 601 + 231,77)

— налоговый эффект временных разниц в текущем году: (192,32) тыс. тенге ((601) х 32%);

— поправка отсроченного налога: (3) тыс. тенге (-45 / 30% х 32% - (-45)).

Для учета сумм отсроченного подоходного налога ведется ведомость аналитического учета отдельно по каждой временной разнице.

Знаки сумм временных разниц определяются в зависимости от их влияния на налогооблагаемый доход.

При аннулировании временных разниц их знак меняется на противоположный, корреспонденция счетов при этом проставляется следующая:

дебет счета 4310 «Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу»; кредит счета 3110 «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате»

Страницы: 1 2 3 

Экономическая аналитика:

Государственное управление и инвестиционная политика – как основа регулирования рыночного хозяйства
От взаимодействия бизнеса и государства зависит создание атмосферы общественного доверия и законности. Предотвращение необоснованного вмешательства государства в экономику, пресечение произвола, усиление подконтрольности органов управления за счет повышения их прозрачности[12]ведёт к упрочнению при ...

Показатели оценки и пути повышения эффективности использования оборотных средств
Степень эффективности использования оборотных средств характеризуют следующие основные показатели: коэффициент оборачиваемости; длительность одного оборота; загрузка оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости (КО) определяется делением объема реализации продукции в оптовых ценах (РП), на средни ...

Правовое положение Федеральной налоговой службы
В соответствии с Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, ФНС России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Феде ...

Категории

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.viewfinance.ru