Расчеты, связанные с отложенным налогом

Эффективные финансы » Налог на прибыль » Расчеты, связанные с отложенным налогом

Страница 3

В 2007 г ставка корпоративного подоходного налога составляет 30%. Допустим, что в 2007 г на 2008г. ставка налога будет установлена на уровне 32%. На начало 2007 г. налоговый эффект временных разниц, перешедших из других периодов, составляет (45) тыс. тенге,

По приведенным данным условного примера налоговый платеж за 2007 г. составит:

— подоходный налог к уплате (700,23 х 30%) = 210,07 тыс.тенгс

бухгалтерский доход 1069,46 тыс.тенгс

временные разницы - 601 тыс. тенге

(-981 - (-217) - 81 - (-94) -550 - (-700))

постоянные разницы + 231,77 тыс. тенге

(68 + 44 + 52 - 67,77 - (-135,54)) _

налогооблагаемый доход 700,23 тыс. тенге

(1069,46 - 601 + 231,77)

— налоговый эффект временных разниц в текущем году: (192,32) тыс. тенге ((601) х 32%);

— поправка отсроченного налога: (3) тыс. тенге (-45 / 30% х 32% - (-45)).

Для учета сумм отсроченного подоходного налога ведется ведомость аналитического учета отдельно по каждой временной разнице.

Знаки сумм временных разниц определяются в зависимости от их влияния на налогооблагаемый доход.

При аннулировании временных разниц их знак меняется на противоположный, корреспонденция счетов при этом проставляется следующая:

дебет счета 4310 «Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу»; кредит счета 3110 «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате»

Страницы: 1 2 3 

Экономическая аналитика:

Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость характеризуется системой абсолютных относительных показателей. Обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы между величиной запасов и затрат. При этом име ...

Сущность, виды и функции лизинга
Слово «лизинг» происходит от английского термина «lease», что в переводе означает «аренда». Под лизингом понимается «совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга». Под договором лизинга подразумеваетс ...

Понятие и механизм работы паевых инвестиционных фондов
Паевой инвестиционный фонд (ПИФ) - это объединенные средства инвесторов, переданные в доверительное управление управляющей компании. Сам паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом - это так называемый "имущественный комплекс", а по сути, это инвестиционный портфель. Вкладыва ...

Категории

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.viewfinance.ru