Одним из условий финансового благополучия субъектов хозяйствования является положительный приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств может отражать ситуацию, когда деятельность организации убыточна, в результате упущенной возможности выгодного размещения денежных средств, а также с инфляцией и их обесцениванием [36, с. 86].
Проведение анализа движения денежных средств дает возможность оценить:
– в каком объеме, и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования;
– достаточно ли собственных средств организации для инвестиционной деятельности;
– в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам;
– достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности;
– чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств.
Отчет о движении денежных средств – это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.
Отчет о движении денежных средств – это отчет об изменениях финансового состояния, составленный на основе метода потока денежных средств. Он дает возможность оценить возможные будущие поступления денежных средств, проанализировать способность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность и выплатить дивиденды, оценить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов.
На основе показателей отчета о движении денежных средств ООО «Мико» проведем анализ денежных потоков за 2008–2010 гг. прямым методом (таблица 6).
Таблица 6. Денежные потоки ООО «Мико» за 2008–2010 гг., тыс. руб. (прямой метод)
Показатели |
Годы |
Темп изменения, % | |||
2008 |
2009 |
2010 |
2009 г. к 2008 г. |
2010 г. к 2009 г. | |
Движение денежных средств по текущей деятельности | |||||
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
3778 |
2820 |
7689 |
74,64 |
272,66 |
Прочие поступления |
- |
- |
1080 |
- |
- |
Денежные средства, направленные: |
5778 |
2813 |
8758 |
48,68 |
311,34 |
– на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
4100 |
1773 |
3560 |
43,24 |
200,79 |
– на оплату труда |
152 |
- |
- |
- |
- |
– на расчеты по налогам и сборам |
133 |
135 |
237 |
101,50 |
175,56 |
– на прочие расходы |
- |
905 |
4425 |
- |
488,95 |
– на выплату дивидендов, процентов |
243 |
- |
536 |
- |
- |
– возврат кредита |
1150 |
- |
- |
- |
- |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
- |
7 |
11 |
- |
157,14 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||||
Выручка от продажи объектов основных средств |
- |
- |
- |
- |
- |
Выручка от продажи ценных бумаг |
- |
- |
- |
- |
- |
Экономическая аналитика:
Основные направления развития бюджетной политики
Мировой экономический кризис, сопровождавшийся сильным падением мировых цен на энергоносители, серьезно ударил по российской экономике и выявил целый комплекс нерешенных проблем, острота которых в прежние годы сглаживалась благоприятной экономической конъюнктурой. Это делает бюджетную систему Росси ...
Преимущества ПИФОВ
1.Жесткий контроль государства - первое преимущество ПИФов 2.Второе преимущество – профессионализм управляющей компании 3.Возможность продать финансовый инструмент в любой момент называется ликвидностью и является третьим преимуществом ПИФов 4.Раскладывание средств по разным «корзинкам» называется ...
Сущность и элементы денежной
системы
Денежная система - это форма организации денежного обращения в стране, сложившаяся исторически и закрепленная национальным законодательством. Ее составной частью является национальная валютная система, которая в то же время относительно самостоятельна. Как любая система, денежная система состоит из ...