Анализ состава, структуры динамики денежных потоков ООО «Мико»

Одним из условий финансового благополучия субъектов хозяйствования является положительный приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств может отражать ситуацию, когда деятельность организации убыточна, в результате упущенной возможности выгодного размещения денежных средств, а также с инфляцией и их обесцениванием [36, с. 86].

Проведение анализа движения денежных средств дает возможность оценить:

– в каком объеме, и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования;

– достаточно ли собственных средств организации для инвестиционной деятельности;

– в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам;

– достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности;

– чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств.

Отчет о движении денежных средств – это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.

Отчет о движении денежных средств – это отчет об изменениях финансового состояния, составленный на основе метода потока денежных средств. Он дает возможность оценить возможные будущие поступления денежных средств, проанализировать способность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность и выплатить дивиденды, оценить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов.

На основе показателей отчета о движении денежных средств ООО «Мико» проведем анализ денежных потоков за 2008–2010 гг. прямым методом (таблица 6).

Таблица 6. Денежные потоки ООО «Мико» за 2008–2010 гг., тыс. руб. (прямой метод)

Экономическая аналитика:

Расчеты, связанные с отложенным налогом
Необходимость в учете отложенного подоходного налога и связанных с ним расчетов возникает у хозяйствующих субъектов в связи с возникающим разрывом (разницами) между данными бухгалтерского и налогового учета при определении налогооблагаемого дохода в каждом отчетном году. По дебету счета 7710 «Расхо ...

Функции налогов
1.Фискальная функция (фиск - казна), т.е. обеспечение государства необходимыми ресурсами. С помощью данной функции образуются государственные денежные фонды и создаются материальные условия для функционирования государства в условиях рыночной экономики. В рыночных условиях налоги стали основным ист ...

Рынок государственных ценных бумаг. Современное положение
Начнем рассматривать современное положение рынка государственных ценных бумаг с 2008 года. Исходя из имеющихся последних данных о рынке государственных ценных бумаг можно сделать вывод, что август 2008 стал рекордным со времени кризиса 1998 года по масштабу падения стоимости внутренних государствен ...