Анализ формирования финансовых результатов деятельности организации

Эффективные финансы » Анализ финансовых результатов и планирование прибыли » Анализ формирования финансовых результатов деятельности организации

Страница 4

По данным таблицы 8 можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора. Изменение суммы прибыли за счет:

1) Объема реализации продукции

∆ ПVрп = Пусл 1 – П0

∆ ПVрп = 2410 – 3051 = - 641 тыс. руб.

2) Структуры товарной продукции

∆ Пстр = Пусл 2 – Пусл 1

∆ Пстр = 2627 – 2410 = + 217 тыс. руб.

Отпускных цен

∆ Пц = Пусл 3 – Пусл 2

∆ Пц = 2790 – 2627 = + 163 тыс. руб.

3) Себестоимости реализованной продукции

∆ Пс = П1– Пусл 3

∆ Пс = 2265 – 2790 = - 525 тыс. руб.

Итого:

∆П = - 641 + 217 + 163 – 525 = - 786 тыс. руб.

Для более наглядного представления обобщим данные в таблице (см. таблицу 10).

Таблица 10 Влияние факторов первого порядка на прибыль от реализации продукции

Фактор

Влияние, тыс.руб.

Объем реализации

- 641

Структура

+ 217

Цена

+ 163

Себестоимость

- 525

Итого:

-786

Таким образом, на снижение прибыли от продаж в 2005 году в большей степени повлияло снижение объемов реализации, которое привело к изменению на (- 641) тыс. руб., и увеличение себестоимости (- 525 тыс. руб.). Положительное влияние оказали рост цены (+ 163 тыс. руб.) и изменение в структуре продаж (+ 217). Т.е. в 2005 году в структуре начали преобладать более рентабельные виды продукции.

Таблица 11

Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции в 2006 г., тыс. руб.

Показатель

2005 г.

(0)

Данные 2005 г., пересчитанные на объем продаж 2006 г. (усл)

2006 г.

(1)

Выручка (нетто) (В)

38 517

51 561

57 337

Полная себестоимость (З)

36 252

48 526

54 126

Прибыль (П)

2 265

3 035

3 211

Подобным образом проведем анализ влияния факторов на прибыль от реализации в 2006 году по сравнению с 2005 годом. Данные для расчетов находятся в таблице 11. Найдем сумму прибыли при фактическом объеме продаж и базовой величине остальных факторов.

Iрп = 51000 : 38100 = 1,3

Если бы величина остальных факторов не изменилась, то сумма прибыли должна была бы увеличиться на 30 % . Тогда прибыль составила бы:

2265 * 1,3 = 2 945 тыс. рублей.

Однако у нас она составляет 3 211 тыс. Оценим влияние каждого фактора на изменение суммы прибыли.

Рассчитанные фактические и условные показатели представлены в таблице 12.

Таблица 12

Показатель прибыли

Порядок расчета

Прибыль, тыс.руб.

П0

В0 – З0

2 265

 

Пусл 1

П0 * Ipn

2 945

 

Пусл 2

Вусл – Зусл

3 035

 

Пусл 3

В1 – Зусл

8 811

 

П1

В1 – З1

3 211

 

Прибыль от реализации продукции в 2006 году по сравнению с 2005 годом изменилась на + 946 тыс. рублей (3211 – 2265), в том числе за счет:

Страницы: 1 2 3 4 5

Экономическая аналитика:

Анализ эффективности использования основного капитала
Важным этапом исследования эффективности использования основного капитала предприятия является оценка его уровня и фондорентабельности. Изменение данных показателей в течение 2006-2007 годов на исследуемом предприятии представлено в таблице 2.5. Таблица 2.5 –Фондорентабельность основных средств в Р ...

Анализ межбюджетных отношений РФ
Бюджетная политика в сфере межбюджетных отношений в Российской Федерации в среднесрочной перспективе будет осуществляться в условиях неблагоприятной экономической ситуации, негативным образом сказывающейся на доходных источниках региональных и местных бюджетов. Одной из базовых задач политики межбю ...

Анализ плановых показателей федерального бюджета РФ на 2010-2011 гг
Проанализируем абсолютную динамику плановых расходов федерального бюджета Российской Федерации на 2010-2011 гг. (табл. 2.4). Таблица 2.4 – Абсолютная динамика расходов федерального бюджета Российской Федерации на 2010-2011 гг. Наименование статьи расходов Сумма расходов по статье, в млрд. руб. Абсо ...

Категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.viewfinance.ru