Ситуация имеет тенденцию к ухудшению и фактически объясняется невыполнением первого условия ликвидности - избытком наиболее срочных обязательств (кредиторской задолженности) и недостатком наиболее ликвидных активов (денежных средств). Кроме того, возможно, предприятие имеет избыточное количество основных средств (труднореализуемых активов) и недостаточное количество собственного капитала (постоянных пассивов).
В таблице 2.8 представим результаты анализа ликвидности баланса за 2008 год.
Таблица 2.8 – Анализ ликвидности баланса ОАО «Нефтекамскшина» за 2008г.
Группа показателей |
Сумма |
Группа показателей |
Сумма |
Платежный излишек (+), недостаток (-) | |||
На начало |
На конец |
На начало |
На конец |
На начало |
На конец | ||
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8=3-6 |
9=4-7 |
Наиболее ликвидные активы (А1) |
1164 |
368 |
Наиболее срочные обязательства (П1) |
926619 |
1335882 |
-1334718 |
-1335514 |
Быстро реализуемые активы (А2) |
653856 |
1106112 |
Краткосрочные обязательства (П2) |
1957112 |
2202452 |
-1303256 |
-1096340 |
Медленно реализуемые активы (А3) |
747970 |
645566 |
Долгосрочные пассивы (П3) |
506788 |
426778 |
241182 |
218788 |
Труднореализуемые активы (А4) |
2991142 |
3030558 |
Постоянные пассивы (П4) |
100613 |
817492 |
2890529 |
2213066 |
Баланс |
4394132 |
4782604 |
Баланс |
4394132 |
4782604 |
- |
- |
В 2008 году ситуация не улучшилась. Платежный недостаток наблюдается как в первой, так и во второй группах. На конец отчетного периода в первой группе он составляет 1335514 тыс.руб., а во второй – 1096340 тыс.руб. Долгосрочные пассивы покрываются медленно реализуемыми активами, что удовлетворяет условию, однако, этого не достаточно, чтобы говорить о положительной ситуации ОАО «Нефтекамскшина». Четвертая группа показателей также не удовлетворяет условию. Платежный излишек на конец отчетного периода составляет 2213066 тыс.руб.
Результаты анализа ликвидности баланса за 2009 г. представлены в таблице 2.9.
Таблица 2.9 – Анализ ликвидности баланса ОАО «Нефтекамскшина» за 2009г.
Группа показателей |
Сумма |
Группа показателей |
Сумма |
Платежный излишек (+), недостаток (-) | |||
На начало |
На конец |
На начало |
На конец |
На начало |
На конец | ||
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8=3-6 |
9=4-7 |
Наиболее ликвидные активы (А1) |
368 |
7205 |
Наиболее срочные обязательства (П1) |
1335882 |
1006182 |
-1335514 |
-998977 |
Быстро реализуемые активы (А2) |
1029406 |
297736 |
Краткосрочные обязательства (П2) |
2202452 |
2244771 |
-1173046 |
-1947035 |
Медленно реализуемые активы (А3) |
722272 |
822913 |
Долгосрочные пассивы (П3) |
391180 |
321343 |
331092 |
501570 |
Труднореализуемые активы (А4) |
3024003 |
3191994 |
Постоянные пассивы (П4) |
846535 |
747552 |
2177468 |
2444442 |
4776049 |
4319848 |
Баланс |
4776049 |
4319848 |
- |
- |
Экономическая аналитика:
Понятие и виды финансового риска
Финансовый риск связан с используемыми предприятием источниками капитала и его способностью своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед различными контрагентами, а также с проведением операций на финансовых рынках. Финансовые риски, сопровождающие предпринимательскую деятельно ...
Внебюджетные фонды
Внебюджетные фонды – это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемых на основе оперативной самостоятельности. Они выступают одним из звеньев общественных финансов. Ранее (до пр ...
Особенности применения УСН индивидуальными предпринимателями на основе
патента
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие один из видов предпринимательской деятельности, перечисленных ниже, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента. Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, не ...