Изучение процесса управления денежными потоками

Страница 4

Финансовое состояние ЗАО «СМиК ДВ» в 2008 и 2009 гг. имело нормальную финансовую устойчивость, однако в 2010 году оно перешло в кризисное состояние, т.к. на обеспечение запасов недостаточно основных источников (собственных и заемных средств). На обеспечение запасов используются денежные средства краткосрочной кредиторской задолженности, т.е. задолженность предприятия поставщикам, персоналу и бюджету. Такое положение не допустимо. Предприятию стоит пересмотреть политику формирования запасов, с тем чтобы не допустить их излишка.

В краткосрочной перспективе финансовое состояние предприятия оценивается показателями ликвидности и платежеспособности. Они характеризуют, может ли предприятие в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Ликвидность бухгалтерского баланса выражается в степени покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления соотношений между обязательствами организации и его активами.

Таблица 15 - Ранжирование активов по степени убывания ликвидности и пассивов по степени возрастания срочности их погашения

Условное обозначение

Ранжирование активов и пассивов баланса (алгоритм расчета)

Абсолютная величина, тыс. руб.

2010 к 2009

2010 к 2008

2008

2009

2010

Активы

А1

Наиболее ликвидные активы: - денежные средства (стр.260); - краткосрочные финансовые вложения (стр. 250)

9670

8405

3149

-5256

-6521

А2

Быстро реализуемые активы: - дебиторская задолженность до 12 месяцев (стр. 240); - прочие оборотные активы (стр. 270)

20123

25207

18395

-6812

-1728

А3

Медленно реализуемые активы: - запасы с учетом НДС (стр. 210 + стр. 220)

25536

33600

40793

7193

15257

А4

Трудно реализуемые активы: - внеоборотные активы (стр. 190)

61918

62670

68613

5943

6695

Пассивы

П1

Наиболее срочные обязательства: - кредиторская задолженность (стр. 620)

16905

22480

23507

1027

6602

П2

Другие краткосрочные обязательства:- краткосрочные кредиты и займы, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства (стр. 610 + стр. 630 + стр. 660)

-

-

-

-

-

П3

Долгосрочные обязательства (стр. 590)

2946

4370

9342

4972

6396

П4

Собственный капитал: - собственный капитал с учетом убытков, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов (стр. 490 + стр. 640 + стр. 650)

97396

103032

98098

-4934

702

Страницы: 1 2 3 4 5

Экономическая аналитика:

Оптимизация и совершенствование налогового планирования на исследуемом предприятии
Планирование налоговых обязательств на предприятии ОАО «Протон» осуществляется посредством воздействия на элементы налога: субъект налогообложения, налоговую базу, налоговые льготы, срок уплаты налога. (Рисунок 14). Рисунок 14 – Планирование отдельных элементов налога на добавленную стоимость При п ...

Бюджетная классификация
Бюджетная классификация – группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, видов государственного (муниципального) долга и государственных (муниципальных) активов, используемая для составления и исполнения бюджетов всех уровней бюджетно ...

Особенности исполнения обязательств
Статья 14. Страхование ответственности эмитента за исполнение обязательств по государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам 1. В случаях, предусмотренных Генеральными условиями или условиями эмиссии ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муницип ...

Категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.viewfinance.ru