Потребность в Финансовые финансировании ресурсы
ТФП (+) 1123 |
ДС (-) 1526 |
СОС (-) 403 |
Рис.2. - "Финансовое коромысло" ООО "Оптимум"
СОС (-) и ТФП (+), => ДС (-) < 0 (дефицит денежных средств, покрытый краткосрочными кредитами).
Для устранения дефицита денежных средств существует 2 выхода:
− либо увеличивать собственные оборотные средства;
− либо сокращать текущие финансовые потребности.
Оценка состояния основных средств ООО "Оптимум" проведена в табл. 4.
Таблица 4 - Оценка состояния основных средств ООО "Оптимум"
Наименование |
Формула расчета |
Абсолютные значения финансовых коэффициентов | ||
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. | ||
Коэффициент инвестирования |
Собственный капитал/ Внеоборотные активы |
-0,037 |
-0,057 |
0,866 |
Индекс постоянного актива |
Внеоборотные активы/ Собственный капитал |
-26,928 |
-17,480 |
1,155 |
Отношение долгосрочных инвестиций к основным средствам предприятия |
Незавершенное строительство/ Основные средства |
_ |
0,0003 |
0,0003 |
Отношение основных средств к текущим активам предприятия |
Основные средства/ Оборотные средства |
1,843 |
1,384 |
1,652 |
Коэффициент инвестирования - это соотношение собственного капитала и внеоборотных активов. В ООО "Оптимум" на 1 рубль внеоборотных активов приходится в 2011 г. - 4 коп. собственного капитала, к 2013 г. произошло увеличение этого коэффициента до 87 коп. Индекс постоянного актива показывает, что в ООО "Оптимум" на 1 рубль собственного капитала приходится - 26 рублей 93 коп. основного капитала, в динамике этот показатель увеличивается, и составляет в 2013 г. 1 рубль 15 коп. на 1 рубль собственного капитала, динамика увеличивается, что является положительным моментом, т.к. внеоборотные активы должны финансироваться за счет собственного капитала. Отношение долгосрочных инвестиций к основным средствам показывает, что в ООО "Оптимум" в 2011 г. на 1 рубль основных средств не приходится ни какой доли незавершенного строительства, к 2013 г. на 1 рубль основных средств приходится 0,04 коп. незавершенного строительства. Отношение основных средств к текущим активам предприятия показывает, что в ООО "Оптимум" в 2011 г. на 1 рубль основных средств приходится 1 рубль 84 коп. оборотных средств, в динамике этот показатель снижается до 1 рубля 65 коп. Оценка состояния и использования текущих активов ООО "Оптимум" проведена в табл.5.
Экономическая аналитика:
Анализ репутации
Регрессионный анализ Для проведения ретроспективного анализа инвестиционной ценности используются методы, которые позволяют оценить прошлые колебания показателей, и на этой основе прогнозировать их будущие колебания, а также методы, позволяющие выявить причины колебаний и оценить влияние изменения ...
Расчеты, связанные с отложенным налогом
Необходимость в учете отложенного подоходного налога и связанных с ним расчетов возникает у хозяйствующих субъектов в связи с возникающим разрывом (разницами) между данными бухгалтерского и налогового учета при определении налогооблагаемого дохода в каждом отчетном году. По дебету счета 7710 «Расхо ...
Анализ финансовой устойчивости на базе абсолютных
показателей
Соотношение стоимости запасов и величины собственных и заемных источников их формирования является одним из важнейших факторов устойчивости финансового состояния предприятия. Для обоснования используется модель бухгалтерского баланса предприятия: , (10) где F – внеоборотные активы и долгосрочная де ...