Статья, указывающая на задолженность работникам предприятия, возросла на 19 тыс. руб., что объясняется тем, что на конец декабря образовалась задолженность по заработной плате и годовой премии. Задолженность в бюджет сокращаются за анализируемый период на 61,11%. Таким образом, предприятие в течение 2006-2007 гг. увеличивает сумму заемного капитала (в большей степени за счет займов). Как негативный показатель можно отметить рост кредиторской задолженности: поставщикам, работникам и т.д. Все перечисленное говорит о существовании проблем, связанных с платежеспособностью.
Для выяснения того, насколько рациональна стратегия управления финансами предприятия, следует проанализировать финансовую устойчивость предприятия. Анализ поможет нам выявить, достаточно ли собственных и заемных средств предприятия для обеспечения его деятельности. Анализ финансовой устойчивости ООО «Форвард» проведем в таблице 2.12. На основании данных таблицы 2.12 подтверждаются предположения, сделанные нами ранее, о том, что финансирование за счет собственных источников средств ведет к неустойчивому финансовому положению.
Таблица 2.12
Показатели обеспеченности материальных активов источниками
финансирования, тыс. руб.
Показатели |
2006 г |
2007 г |
Отклонения |
Собственный капитал (П3+640+650), |
1 409 |
5 762 |
4 353 |
Внеоборотные активы (А1), |
904 |
6 460 |
5 556 |
Собственные оборотные средства (стр1 – стр.2) |
505 |
- 698 |
-1 203 |
Долгосрочные пассивы (П4) |
- |
- |
- |
Собственные и долгосрочные источники (стр.3+стр.4), |
505 |
- 698 |
-1 203 |
Краткосрочные кредиты и займы (610), |
522 |
1 514 |
992 |
Общая величина основных источников (стр.5+стр.6) |
1 027 |
816 |
- 211 |
Общая величина запасов и затрат (210+220), |
1 501 |
795 |
- 706 |
Излишек (+) или недостаток (-) СОС (стр.3-стр.8) |
- 996 |
-1493 |
- 497 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников (стр.5-стр.8) |
- 996 |
-1493 |
- 497 |
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников (стр.7-стр.8) |
- 474 |
21 |
495 |
В данном случае мы наблюдаем, что предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии, когда имеется недостаток собственных оборотных средств вследствие их значительной иммобилизации во внеоборотные активы. У предприятия также отмечается недостаток оборотных средств, даже учитывая финансирование за счет долгосрочных источников средств, и хотя недостаток средств несколько сокращается, все же положение остается кризисным.
Экономическая аналитика:
Условия эмиссии и обращения государственных или муниципальных ценных бумаг
Правительство Российской Федерации, орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, орган местного самоуправления утверждают Генеральные условия эмиссии и обращения государственных или муниципальных ценных бумаг (далее – Генеральные условия) в форме нормативных правовых актов соответстве ...
Состав и структура доходов федерального бюджета
Формирование доходов федерального бюджета на 2008 год и на период до 2010 года осуществлялось на основе сценарных условий социально-экономического развития Российской Федерации на 2008 и на период до 2010 года, основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2008 год и на период до 2010 года ...
Анализ размеров прибыли и рентабельности
Проведем вертикальный и горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «КЗ ОЦМ». Все показатели при проведении структурного анализа приводятся в процентах к объему выручки от реализации (табл.3). Таблица 3 - Структура финансовых результатов ОАО «КЗ ОЦМ». Показатель 2008 2009 2010 Отклонение, ...