Бухгалтерский учет отложенного налога

ПРИМЕР – Переоценка актива, который облагается налогами Ваша группа намеревается переоценить показатели бухгалтерского баланса до его включения в официальный листинг. У дочерней компании в результате переоценки образуются текущие расходы по налогу.
	ОПУ/ББ	Дт	Кт
Основные средства	ББ	200млн.
Резерв переоценки	ББ		200млн.
Учет переоценки основных средств
Расходы по налогу – резерв переоценки	ББ	48 млн.
Обязательство по текущему налогу	ББ		48 млн.
Учет начисленных текущих налогов в капитале

В других странах переоценка актива не влияет на налогооблагаемую прибыль за отчетный период, поэтому налоговая база данного актива не корректируется.

В будущем списание балансовой стоимости переоцененного объекта будет отличаться от величины вычета в расчете налогооблагаемой прибыли.

Разница между балансовой стоимостью переоцененного актива и его налоговой базой представляет собой временную разницу и образует обязательство или актив по отложенному налогу.

ПРИМЕР – Переоценка актива, не облагаемая текущим налогом. Ваша группа намеревается провести переоценку показателей бухгалтерского баланса до включения в официальный листинг. У дочерней компании в результате переоценки текущие налоги не возникают.
	ОПУ/ББ	Дт	Кт
Основные средства	ББ	300млн.
Резерв переоценки	ББ		300млн.
Учет переоценки основных средств
Резерв переоценки – расходы по налогу	ББ	72 млн.
Обязательство по отложенному налогу	ББ		72 млн.
Начисление текущего налога с отнесением расходов на счет капитала

Страницы: 1 2 3

Экономическая аналитика:

Практика исчисления и выплаты заработной платы на ФГУП «Почта России»
Федеральное государственное унитарное предприятие (ФГУП) «Почта России» имеет разветвленную и территориально распределенную филиальную сеть. Сегодня ФГУП «Почта России» - это 84 филиала, более 42 тыс. объектов почтовой связи. Сразу следует отметить, что экономические меры ФГУП «Почта России» доказа ...

Методы воздействия государственных финансов на транспортную отрасль в Российской Федерации
Финансовое регулирование — это воздействие на экономические и социальные процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и социальной стабильности, путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ог ...

Учет иностранных и международных организаций в связи с открытием ими счетов в банках на территории Российской Федерации
Несмотря на то обстоятельство, что НК РФ не определяет факт открытия организациями счетов в банках в качестве основания для постановки на учет, необходимость установить порядок учета в связи с открытием иностранными организациями счетов в банках на территории Российской Федерации тем не менее сущес ...

Бухгалтерский учет отложенного налога

Категории