Бухгалтерский учет отложенного налога

ПРИМЕР – Переоценка актива, который облагается налогами Ваша группа намеревается переоценить показатели бухгалтерского баланса до его включения в официальный листинг. У дочерней компании в результате переоценки образуются текущие расходы по налогу.
	ОПУ/ББ	Дт	Кт
Основные средства	ББ	200млн.
Резерв переоценки	ББ		200млн.
Учет переоценки основных средств
Расходы по налогу – резерв переоценки	ББ	48 млн.
Обязательство по текущему налогу	ББ		48 млн.
Учет начисленных текущих налогов в капитале

В других странах переоценка актива не влияет на налогооблагаемую прибыль за отчетный период, поэтому налоговая база данного актива не корректируется.

В будущем списание балансовой стоимости переоцененного объекта будет отличаться от величины вычета в расчете налогооблагаемой прибыли.

Разница между балансовой стоимостью переоцененного актива и его налоговой базой представляет собой временную разницу и образует обязательство или актив по отложенному налогу.

ПРИМЕР – Переоценка актива, не облагаемая текущим налогом. Ваша группа намеревается провести переоценку показателей бухгалтерского баланса до включения в официальный листинг. У дочерней компании в результате переоценки текущие налоги не возникают.
	ОПУ/ББ	Дт	Кт
Основные средства	ББ	300млн.
Резерв переоценки	ББ		300млн.
Учет переоценки основных средств
Резерв переоценки – расходы по налогу	ББ	72 млн.
Обязательство по отложенному налогу	ББ		72 млн.
Начисление текущего налога с отнесением расходов на счет капитала

Страницы: 1 2 3

Экономическая аналитика:

Крупные финансовые сделки, совершаемые акционерными обществами
На финансовое состояние АО существенное влияние оказывают крупные сделки, связанные с приобретением или отчуждением имущества. Крупными сделками являются следующие: сделка или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением или отчуждением либо возможностью отчуждения обществом прямо ил ...

Сущность инвестиционных процессов
Инвестиционный процесс - многосторонняя деятельность участников воспроизводственного процесса по наращиванию капитала нации. Он имеет непосредственное отношение к динамике экономической системы. Инвестиционный процесс - есть составная часть общественного воспроизводства. Он отражает все те же стади ...

Строение финансового механизма
Финансы выступают инструментом воздействия на производственно-торговый процесс хозяйствующего субъекта. Это воздействие осуществляется финансовым механизмом. Финансовый механизм – совокупность организационных форм финансовых отношений, порядок формирования и использования, централизованных и децент ...

Бухгалтерский учет отложенного налога

Категории