Понятие налогов, их функции и классификация

Эффективные финансы » Налоговая политика и налоговая система Украины » Понятие налогов, их функции и классификация

Страница 1

Налоги – это обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет. Они возникли одновременно с образованием государства. По экономическому содержанию налоги – это финансовые отношения между государством и налогоплательщиками по поводу принудительного отчуждения части вновь созданной стоимости в целях формирования централизованных фондов денежных средств, необходимых для выполнения государством его функций [5].

Основными функциями налогов считают регулирующую и фискальную.

Во всех государствах изначально налоги вводили с целью выполнения фискальной функции, то есть для обеспечения государства денежными средствами и для государственных расходов. Позже в государствах в большей или меньшей степени начали использоваться налоговые льготы и налоговые ставки с целью регулирования социально-экономических явлений. Тем самым налоги начали выполнять регулирующую функцию. Они стимулировали или сдерживали темпы роста воспроизводства, увеличивали или уменьшали накопление капитала и платежеспособный спрос населения.

Налоги способствуют решению различных социальных задач: защита низкооплачиваемых лиц, перераспределение доходов для обеспечения социально незащищенных слоев населения, осуществление эффективной демографической политики. Поскольку регулирующая функция налогообложения направлена на социальные и экономические процессы, то ее разделяют на социальную, стимулирующую, экономическую и т.д.

Наряду с перечисленными функциями налогов, иногда выделяют контрольную и распределительную функции. Это подчеркивает, что налоги являются составной частью финансов и выполняют не только специфическую (фискальную), а и общие функции финансов (контрольную и распределительную).

В наше время никто не отрицает необходимости реализации налогообложения в качестве финансовых регуляторов. Ведется поиск создания новой теории налогов, интеграции неоклассических (монетаристских) и кейнсианских моделей, которая вобрала бы в себя положительные компоненты различных отраслей финансовой науки, разработанных в прошлом [4].

Налоги можно классифицировать по различным критериям.

С давних времен налоги подразделяли за методом установления на косвенные и прямые. Признаком такого деления была теоретическая возможность переложения налогов на потребителя товаров. Предполагается, что окончательный плательщик прямых налогов – это тот, кто получает доход и владеет имуществом, а окончательный плательщик косвенных налогов – потребитель товара, который платит налог путем надбавки к цене. Прямые налоги устанавливают непосредственно на имущество или доход налогоплательщика, косвенные включены в цену работ, услуг, товара. Косвенные налоги еще называются налогами на потребление.

Таблица 1

Особенности прямыx и косвенных налогов

Показатель

Косвенные налоги

Прямые налоги

Сложность определения налоговых обязательств

Относительно простые расчеты

Относительно сложные расчеты

Реакция налогоплательщиков

Устойчивые поступления в бюджет вне прямой зависимости от динамики доходов

Относительно неустойчивые поступления в бюджет, обусловленные динамикой доходов предприятий и граждан

Характер налогообложения

Относительно регрессивное

Относительно прогрессивное

Возможность переложения налогов

Большая

Меньшая

Страницы: 1 2

Экономическая аналитика:

Доходы, освобождаемые от налогообложения
Состав выплаченных физическим лицам доходов , не подлежащих налогообложению, регламентирован ст. 217 НК РФ. К доходам членов трудового коллектива, выплачиваемым работодателем, но не облагаемым НДФЛ, в частности, относятся: · государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособ ...

Сущность инвестиционных процессов
Инвестиционный процесс - многосторонняя деятельность участников воспроизводственного процесса по наращиванию капитала нации. Он имеет непосредственное отношение к динамике экономической системы. Инвестиционный процесс - есть составная часть общественного воспроизводства. Он отражает все те же стади ...

Формирование, состав и характеристика финансовых ресурсов предприятия
Основным звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают в роли хозяйствующих субъектов. Они для осуществления хозяйственной деятельности, получения продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, ...

Категории

Copyright © 2022 - All Rights Reserved - www.viewfinance.ru