Составление бюджета денежных средств

Следствия решений проблем финансирования следует учесть в будущих бюджетах. Одним из способов решения проблемы финансирования является составление бюджета по основной деятельности, для чего необходимо:

· получить действительные или расчетные объемы продаж за три месяца, предыдущих бюджетному периоду;

· оценивать продажи на бюджетный период, используя сметы цен и оценки объемов; сметы цен и оценки объемов должны включать известные и вероятные заказы, сезонные корректировки, прогнозируемую инфляцию, последние тенденции;

· оценить продажи на два месяца, следующих за месяцем бюджетного периода; эти оценки будут иметь различную степень точности в зависимости от продолжительности экономического цикла предприятия;

· часть продаж, вероятно, будет проходить через бартер, в связи, с чем ежемесячно следует вести учет доли продаж за деньги;

· оценить, какой процент продаж предприятия осуществляется за наличные из рук в руки. Такая оценка может производиться на основе данных за прошлые периоды;

· оценить, какой процент продаж производится в кредит. Умножить это число на количество продаж в каждый месяц, чтобы получить цифры продаж в кредит в месяц;

· оценить доход от продаж в прошлом месяце. В качестве ориентира использовать текущие показатели непогашенной дебиторской задолженности;

· оценить предоплаты, которые будут получены в месяц отгрузок и в последующие месяц (ы);

· показать доход от старого надежного долга на основе реальных соглашений об оплате;

· оценить денежные средства, которые будут получены от продажи товаров, приобретенных по бартеру. Вероятнее всего, эти продажи будут отражать бартерные продажи предыдущих периодов, а так же часть продаж в бюджетном периоде, если товары можно быстро реализовать;

· просуммировать все поступления денежных средств, чтобы получить расчетные поступления денежных средств от основной деятельности на данный период.

К выплатам по основной деятельности относятся:

§ оплата материалов;

§ оплата наличных изделий, приобретенных и использованных в текущем месяце;

§ оплата изделий, приобретенных в кредит в предыдущий месяц;

§ оплата наличными товаров, приобретенных на следующий месяц.

Итого оплата материалов 2100 +

Зарплата и социальное обеспечение 550

+

Оплата коммунальных услуг и электроэнергии 155 +

Расчетный налог и прибыль 20 +

Прочие налоги 0

+

Выплата штрафов по налогам 170 +

НДС 180 =

3175 руб.

Итого выплаты по основной деятельности.

Для составления бюджет выплат по основной деятельности необходимо:

ü оценить закупки, необходимые для определения расчетных цифр продаж в бюджетном месяце, в предыдущий месяц и последующий месяц. Во многих случаях некоторые из этих материалов будут закупаться по бартеру. Не следует включать закупки по бартеру при определении этой величины;

ü определить, какой процент материалов закупается заранее перед тем месяцем, когда они используются. Так же определить, какой процент материалов, приобретенных загодя, покупается в кредит. В бюджетном месяце должны производиться выплаты за закупки, осуществляемые в кредит в предыдущий (ие) месяц (ы), закупки за наличные в бюджетный месяц и закупки на следующий (ие) месяц (ы) с предоплатой;

ü оценить сумму, которая должна израсходоваться на зарплату и социальные обеспечения. Эти суммы не сложно оценить, но важно предусмотреть запланированное сокращение штатов, инфляцию, премии и влияние, которое может оказать новое законодательство;

ü оценить сумму, которая должна быть уплачена за электроэнергию и коммунальные услуги. Если возможно сделать это из расчета на физическую единицу продукции и цену за единицу. Нужно учесть известные повышения цен;

ü оценить накладные и административные расходы. Они должны быть довольно постоянными из месяца в месяц;

ü рассчитать налог на прибыль и другие налоги, которые необходимо выплатить в бюджетный месяц;

ü рассчитать выплаты штрафов по налогам, которые необходимо выплатить в бюджетном месяце;

ü рассчитать НДС, подлежащий выплате в бюджетном месяце;

ü просуммировать все расходы, ожидаемые в бюджетном периоде, чтобы определить сумму выплат по основной деятельности.

Для составления бюджета прочих поступлений и выплат необходимо:

§ определить доход в связи с продажей основных средств;

§ оценить банковский процент, подлежащий выплате в этом месяце;

§ рассчитать процент, подлежащий выплате в этом месяце, по ценным бумагам (например, по казначейским билетам);

§ рассчитать дивиденды по ценным инвестиционным бумагам, принадлежащим предприятию, подлежащие выплате;

§ определить любой иной известный доход (например, субсидии, гранты, новый капитал);

§ просуммировать все перечисленные суммы, чтобы получить сумму прочих поступлений;

§ рассчитать ожидаемые расходы на приобретение основных средств;

Экономическая аналитика:

Доходы и расходы бюджетов административно- территориальных единиц
Доходы бюджетов адм-тер. ед. (1) Доходы бюджетов админ-тер. ед. состоят из налогов, сборов и прочих доходов, предусмотренных законодательством, и включают: а) собственные доходы бюджетов админ-тер ед., состоящие из местных налогов и сборов, предусмотренных на каждой территории в отдельности в соотв ...

Изучение порядка формирования капитала предприятия
Сведения, приведенные в пассиве баланса, позволяют определить изменения, произошедшие в структуре собственного и заемного капитала, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный и заемны ...

Налоги, значение и сущность
В настоящее время термином "налоговые платежи" охватываются только два вида обязательных бюджетных платежей - налоги и сборы. Статья 8 НК РФ определяет налог как обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им ...