Решение
1. Определяем доход работника нарастающим итогом.
Доход нарастающим итогом в марте составил 60 000 руб. (40 000 руб. + 20 000 руб.).
2. Определяем налоговую базу.
Налоговая база с января по март составила 55 800 руб. (60 000 руб. - (1400 руб. x 3)).
3. Исчисляем сумму налога, подлежащую удержанию.
Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из дохода работника при выплате заработной платы, составила 2418 руб. ((55 800 руб. x 13%) - 4836 руб.).
4. Выплачиваем работнику заработную плату через кассу (с учетом ранее выплаченного аванса), удерживаем сумму НДФЛ и перечисляем ее в бюджет.
Заработная плата, подлежащая выплате работнику, составила 7582 руб. (20 000 руб. - 2418 руб. - 10 000 руб.).
При этом 2418 руб. (сумму удержанного НДФЛ) нужно перечислить в бюджет не позднее 5 апреля.
Последним днем марта в бухгалтерском учете отражены следующие операции таблица 2.3.
Таблица 2.3 Бухгалтерские операции
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Первичный документ |
Работнику начислена заработная плата |
44 |
70 |
20 000 |
Расчетно- платежная ведомость |
Удержан НДФЛ из суммы заработной платы |
70 |
68-НДФЛ |
2 418 |
Регистр налогового учета (налоговая карточка) |
В бухгалтерском учете в апреле отражены следующие операции таблица 2.4.
Таблица 2.4 Бухгалтерские проводки по учету НДФЛ
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Первичный документ |
Получены в кассу организации с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы за март |
50 |
51 |
200 000 |
Приходный кассовый ордер, Выписка банка по расчетному счету |
Выплачена заработная плата работнику через кассу |
70 |
50 |
7 582 |
Расчетно- платежная ведомость |
Перечислен в бюджет НДФЛ |
68-НДФЛ |
51 |
2 418 |
Выписка банка по расчетному счету, Платежное поручение |
Экономическая аналитика:
Банк развития и внешнеэкономической деятельности
Внешэкономбанк является агентом эмитента по обслуживанию внутреннего государственного валютного облигационного займа. Он: ¾ осуществляет выдачу облигаций; ¾ организует учет их первичного размещения и вторичного обращения; ¾ ведет соответствующие облигационные счета; ¾ ос ...
Финансовая политика сущность и цели
В любом обществе государство использует финансы для осуществления своих функций и задач, достижения определённых целей. Важную роль в реализации поставленных целей играет финансовая политика. Содержание финансовой политики многогранно. Она включает следующие важнейшие звенья: выработку научно обосн ...
Источники и методы финансирования инвестиционных проектов: преимущества и
недостатки
Финансирование инвестиций представляет процесс аккумулирования и эффективного расходования денежных средств на приобретение элементов основного и оборотного капитала, включая новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое обновление действующих предприятий, приобретение машин и оборуд ...