Бухгалтерские аспекты НДФЛ

Страница 3

Решение

1. Определяем доход работника нарастающим итогом.

Доход нарастающим итогом в марте составил 60 000 руб. (40 000 руб. + 20 000 руб.).

2. Определяем налоговую базу.

Налоговая база с января по март составила 55 800 руб. (60 000 руб. - (1400 руб. x 3)).

3. Исчисляем сумму налога, подлежащую удержанию.

Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из дохода работника при выплате заработной платы, составила 2418 руб. ((55 800 руб. x 13%) - 4836 руб.).

4. Выплачиваем работнику заработную плату через кассу (с учетом ранее выплаченного аванса), удерживаем сумму НДФЛ и перечисляем ее в бюджет.

Заработная плата, подлежащая выплате работнику, составила 7582 руб. (20 000 руб. - 2418 руб. - 10 000 руб.).

При этом 2418 руб. (сумму удержанного НДФЛ) нужно перечислить в бюджет не позднее 5 апреля.

Последним днем марта в бухгалтерском учете отражены следующие операции таблица 2.3.

Таблица 2.3 Бухгалтерские операции

Содержание операций

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Первичный документ

Работнику начислена заработная плата

44

70

20 000

Расчетно- платежная ведомость

Удержан НДФЛ из суммы заработной платы

70

68-НДФЛ

2 418

Регистр налогового учета (налоговая карточка)

В бухгалтерском учете в апреле отражены следующие операции таблица 2.4.

Таблица 2.4 Бухгалтерские проводки по учету НДФЛ

Содержание операций

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Первичный документ

Получены в кассу организации с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы за март

50

51

200 000

Приходный кассовый ордер, Выписка банка по расчетному счету

Выплачена заработная плата работнику через кассу

70

50

7 582

Расчетно- платежная ведомость

Перечислен в бюджет НДФЛ

68-НДФЛ

51

2 418

Выписка банка по расчетному счету, Платежное поручение

Страницы: 1 2 3 

Экономическая аналитика:

Анализ состава имущества
Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Этот анализ позволяет установить абсолютные приращения и темпы роста, что важно для характеристики финанс ...

Финансовые особенности открытого и закрытого акционерных обществ
Акционерное общество (АО) - коммерческая организация, образуется путем объединения на паевой основе средств своих акционеров и относится к компаниям с ограниченной ответственностью, так как отвечает по своим обязательствам только собственным капиталом. Имущественный риск акционеров ограничивается л ...

Инвестиционный налоговый кредит - льгота по налогообложению инвестиционной деятельности
Инвестиционный налоговый кредит (ст.66 Налогового кодекса РФ) представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 67Налогового кодекса РФ, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьш ...

Категории

Copyright © 2022 - All Rights Reserved - www.viewfinance.ru