Экономическая сущность НДФЛ в России и других странах

Эффективные финансы » Пути совершенствования и решения различных проблем в области НДФЛ » Экономическая сущность НДФЛ в России и других странах

Страница 1

Идея НДФЛ состоит в том, что каждый гражданин страны, пользуясь общественными благами, должен обеспечивать функционирование государственной системы, путём отчисления части своих доходов в бюджет. Именно доходы физических лиц в силу определенных обстоятельств в условиях развитого правового государства являются наиболее интересными для налогообложения. Дело в том, что эволюция трудовых правоотношений ведёт к тому, что работник и работодатель в конечном итоге будут заинтересованы в легализации всех выплачиваемых доходов. Уже сейчас работник, устраиваясь на работу, требует заключения трудового контракта, в котором должна отражаться реальная сумма доходов, что создаёт дополнительные гарантии для работника. Всё это ведёт к легализации фактических доходов населения, а, следовательно, к росту налоговых поступлений в бюджет по данному налогу.

Таким образом, в РФ становление налога на доходы физических лиц находится где-то на срединной стадии. Нельзя сказать, что система исчисления и уплаты данного налога в РФ не установлена так же, как и нельзя сказать, что данная система имеет высокое развитие. Ещё много предстоит сделать в данном направлении в процессе налоговой реформы. Но необходимо понимать, что будущее нашей страны в первую очередь зависит от того, каким образом будет организовано налогообложение доходов физических лиц. В этом и заключается объективная необходимость существования данного налога.[31]

Отношения физического лица с бюджетом носит целенаправленный и законодательный характер, обусловленный особенностями не только рыночной экономики, но и концепцией человеческого фактора. Центральное место в системе налогообложения занимает налог на доходы физических лиц. Присутствие НДФЛ в налоговой системе является вполне обоснованным. Как и любой другой, он является одним из экономических рычагов в руках государства, с помощью которого оно должно решать зачастую трудно совместимые задачи: обеспечивать достаточные поступления в бюджеты всех уровней; регулировать уровень доходов населения и соответственно структуру личного потребления и сбережения граждан; стимулировать наиболее рациональное использование получаемых доходов; помогать наименее защищенным категориям граждан.

Сущность НДФЛ состоит в выделении из потока доходов человека части, направляемой в государственный бюджет, доля этой части, которая определяется нормативом ставки должна устанавливаться с учетом его влияния на экономическое поведение работающих: увеличение ставки приводит к снижению трудоотдачи всех групп населения. Кроме того, НДФЛ снижает величину богатства и тем самым направляет население на сокрытие доходов.[32]

Широкое распространение этого налога во всех странах мировой системы вызвано рядом факторов, определяющих особую роль подоходного налога с населения в общей системе налогообложения. Налог с личного дохода - один из самых важных в западных странах и практически все налоговые реформы предусматривали изменения в нем. Говоря о системе налогообложения в России, бытует мнение о том, что налоговое бремя на предпринимателей настолько высоко, что работать в современных условиях просто невозможно. Государство просто душит налогами как крупный, так и малый бизнес. Как видно из вышеуказанного, НДФЛ в РФ не так велик – 13%. Но делать поспешных выводов не стоит, необходимо учитывать другие условия и порядки взимания этого налога за рубежом. Обывательское суждение о том, что налоговое бремя на там не такое, не совсем соответствует действительности. Верхний размер ставок НДФЛ в разных странах варьируется от 0 до 59%.[10]

Важнейшим определяющим моментом является, прежде всего то, что объектом обложения данным налогом служит именно доход, реально получаемый налогоплательщиком. Налог на доходы, пожалуй, самый перспективный в смысле его продуктивности. При прочих равных условиях он легче других налогов контролируется налоговыми органами, от его уплаты сложнее уклониться недобросовестным налогоплательщикам.

Вместе с тем, в сегодняшних российских условиях подоходный налог с физических лиц не стал доминирующим в налоговой системе страны. Несмотря на то, что его отчисления увеличились в общей сумме всех доходов бюджета по сравнению с централизованной экономикой и по объему поступлений в бюджет он занимает теперь третье место, уступая лишь налогам на добавленную стоимость и на прибыль, все же его доля в доходах консолидированного бюджета - около 12% - явно недостаточна. Недостаточная роль налога на доходы физических лиц в формировании доходной базы российского бюджета объясняется следующими причинами.

Во-первых, низким по сравнению с экономически развитыми странами уровнем доходов подавляющего большинства населения России, в связи с чем подоходный налог, в основном, уплачивается в последнее время по минимальной шкале.

Страницы: 1 2

Экономическая аналитика:

Выездные налоговые проверки
Выездная налоговая проверка – это налоговая проверка, осуществляемая налоговыми (таможенными) органами по месту нахождения налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента. Налоговый кодекс не содержит прямого указания на то, что налоговые органы обязаны проводить выездную налоговую проверку ...

Порядок исчисления и уплаты налога
Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумм ...

Банковская гарантия
Статья 1246. Банковская гарантия (1) Банковская гарантия – это письменное обязательство, взятое на себя банком или иным финансовым учреждением (гарантом) по просьбе другого лица (распорядителя), уплатить кредитору распорядителя (бенефициару) определенную денежную сумму на основании письменного заяв ...

Категории

Copyright © 2022 - All Rights Reserved - www.viewfinance.ru