Целью данной работы являлось изучение состояния денежных потоков предприятия и выявление основных направлений по совершенствованию управления денежными потоками предприятия.
На основании проведенного анализа управления денежными средствами ООО «Мико» за 2008–2010 гг. можно сделать следующие выводы:
– выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг за год увеличилась на 6384 тыс. руб. и составила 8123 тыс. руб.;
– себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 417,68% и составила 6403 тыс. руб.;
– в 2010 г. ООО «Мико» получило чистую прибыль в сумме 31 тыс. руб.;
– движение денежных средств от текущей деятельности за 2009–2010 гг. анализируемых периодов принесли предприятию ООО «Мико» положительные чистые денежные потоки. В 2009 г. положительный чистый денежный поток от текущей деятельности составил 7 тыс. руб., в 2010 г. – 11 тыс. руб.;
– наибольший удельный вес полученных денежных средств в 2009 г. составляют средства, полученные от покупателей и заказчиков – 100%, в 2010 г. – 85,95%. Наибольший удельный вес денежных средств направленных составляют денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и прочих оборотных активов, в 2008 г. их удельный вес в общей сумме оттока денежных средств составил 70,96%, в 2009 г. – 63,02%, а в 2010 г. наибольший удельный вес денежных средств направлено на прочие расходы – 50,53%.;
Из полученных выводов предлагаются следующие мероприятия:
– внедрение оперативного контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности по срокам их образования;
– ликвидации портфеля краткосрочных финансовых вложений;
– снижения размера страховых запасов товарно-материальных ценностей;
- сократить величину материально производственных запасов до оптимального уровня (до размера текущего и страхового запасов);
- увеличения периода предоставляемого поставщиками коммерческого кредита;
– отсрочки расчетов по отдельным формам внутренней кредиторской задолженности предприятия и других;
- сокращения суммы постоянных издержек (включая сокращение управленческого персонала, расходов на текущий ремонт и т.п.);
- снижения уровня переменных издержек (включая сокращение производственного персонала основных и вспомогательных подразделении; повышение производительности труда и т.п.);
– оптимизация затрат на проведение капитального ремонта, модернизацию основных фондов;
– своевременной реализации выбиваемого в связи с высоким износом или неиспользуемого имущества;
– оптимизации ценовой политики предприятия, обеспечивающей дополнительный размер операционного дохода;
– осуществления эффективной налоговой политики (направленной на возрастание суммы чистой прибыли предприятия).
Рекомендуемые направления, на наш взгляд, позволят вывести ООО «Мико» улучшить управление денежными потоками.
Экономическая аналитика:
Финансовые особенности открытого и закрытого
акционерных обществ
Акционерное общество (АО) - коммерческая организация, образуется путем объединения на паевой основе средств своих акционеров и относится к компаниям с ограниченной ответственностью, так как отвечает по своим обязательствам только собственным капиталом. Имущественный риск акционеров ограничивается л ...
Сущность наличного и безналичного денежного
обращения и его организация в России
Экономика любой страны не может обойтись без наличных денег. Даже самые развитые и продвинутые в области передовых технологий государства по-прежнему уделяют значительное внимание наличной составляющей денежной массы. Опыт всех государств показывает, что независимо от уровня развития рыночной эконо ...
Нормативный метод учета затрат и калькуляции себестоимости
продукции
Нормативный метод учета затрат на производство или калькулирования себестоимости продукции применяют, как правило, в отраслях обрабатывающей промышленности с массовым и серийным производством разнообразной и сложной продукции. Сущность его заключается в следующем: отдельные виды затрат на производс ...