Экспресс-анализ финансового состояния

Цель – наглядная и простая оценка финансового состояния. Расчет некоторых показателей финансовой устойчивости. Экспресс-анализ целесообразно выполнять в 3 этапа:

– подготовительный этап;

– предварительный обзор бухгалтерской отчётности;

– экономическое чтение и анализ отчётности.

Цель I этапа. Во-первых, принять решение о целесообразности анализа, во-вторых, убедиться в готовности к нему отчётности.

Первая задача решается путём ознакомления с аудиторским заключением. При просмотре отчётности проводится формальная проверка наличия всех необходимых форм и приложений, подписей, реквизитов, проверяется взаимная увязка отчётных форм.

Цель II этапа – знакомство с пояснительной запиской к балансу. Это необходимо для оценки условий работы в отчётном периоде, определения тенденций основных показателей деятельности, алгоритмов расчётов основных показателей.

Третий этап основной. Его цель – обобщённая оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта.

Методика экспресс-анализа предусматривает анализ ресурсов и их структуры, результатов хозяйствования, эффективности использования собственных и заёмных средств. Смысл экспресс-анализа заключается в отборе небольшого количества существенных показателей и отслеживание их динамики. Отбор показателей проводится произвольно в зависимости от целей анализа.

Вариант отбора показателей приведен в табл. 1.

Таблица 1

Финансовое состояние предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочного и долгосрочного периода. В краткосрочной перспективе критерии финансового состояния – ликвидность и платёжеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и полностью погасить краткосрочные обязательства. Степень ликвидности определяется периодом времени, в течение которого материальные средства могут перейти в денежную форму. Чем короче период, тем выше степень ликвидности.

Говоря о ликвидности предприятия, имеют в виду наличие у него оборотных средств, в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств, хотя бы и с нарушением сроков погашения обязательств.

Платёжеспособность означает наличие у предприятия денежных средств или их эквивалентов, достаточных для погашения кредиторской задолженности немедленно.

Экономическая аналитика:

Бюджет. Основные черты бюджетной системы и бюджетного устройства Российской Федерации
Бюджет в экономике – это роспись доходов и расходов субъектов хозяйствования на определенный период времени, как правило на год. В зависимости от субъекта хозяйствования, для которого он составлен, различают государственный и местный (в т.ч. региональный и муниципальный), а также потребительский (с ...

Анализ финансового состояния предприятия
Открытое акционерное общество «Нефтекамскшина» – крупнейшее предприятие в шинной отрасли России и СНГ. Основная деятельность – производство шин для легковых, грузовых, легкогрузовых автомашин, сельскохозяйственной техники, автобусов. ОАО «Нефтекамскшина» интегрировано в состав нефтехимического бизн ...

Финансовые отношения организации с бюджетом и внебюджетными фондами
Денежные отношения между государством и предприятием возникают в процессе хозяйственной деятельности, так как эта деятельность направлена на получение прибыли. Происходит мобилизация денежных средств на нужды государства путем налогообложения. Целостная налоговая система РФ действует с 1992 г. По с ...